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送心意

劉之寒老師

職稱： 稅務(wù)師

2020-07-17 10:37

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可稅前扣除金額。如果第2年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用100萬，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅就可以納稅調(diào)減100萬；遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回100*25%。

水墨xxamm 追問

2020-07-17 11:00

老師，當(dāng)期納稅調(diào)減100是為什么呢？

劉之寒老師 解答

2020-07-17 11:02

因?yàn)榈?年計(jì)提的質(zhì)保費(fèi)用不能稅前扣除，全部進(jìn)行了納稅調(diào)增。第2年實(shí)際發(fā)生時允許扣除，就進(jìn)行納稅調(diào)減。正因?yàn)檫@樣，才需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

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