希望老師給出具體解決的數(shù)據(jù)
回憶
于2020-07-17 14:07 發(fā)布 ??4822次瀏覽

- 送心意
劉之寒老師
職稱: 稅務師
2020-07-17 14:32
假設銷售價格100元,則成本為30元(100*30%)。三種方案分別為:1、商業(yè)折扣(7折銷售);2、實物折扣:滿100元贈送價值30元的商品(成本為30*30%=9);3、滿額返現(xiàn):購物滿100元,返還30元現(xiàn)金券。均為不含稅價,增值稅率13%,企業(yè)所得稅率25%,城建稅率7%,教育費附加3%,地方教育費附加2%。
1、商業(yè)折扣
①增值稅:
銷項稅額=100*70%*13%=9.1,進項稅額=30*13%=3.9,應納稅額=9.1-3.9=5.2。
②附加稅=5.2*(7%+3%+2%)=0.62。
③企業(yè)所得稅:
利潤額= 100*70%-30-0.62=39.38,應納所得稅額= 39.38*25%=9.85。
④稅后凈利潤= 39.38-9.85=29.53。
2、實物折扣
①增值稅:
銷項稅額=100*13%=13,進項稅額=(30+9)*13%=5.07,應納稅額=13-5.07=7.93。
②附加稅=7.93*(7%+3%+2%)=0.95。
③企業(yè)所得稅:
利潤額= 100-30-9-0.95=60.05,應納所得稅額= 60.05*25%=15.01。
④稅后凈利潤= 60.05-15.01=45.04。
3、滿額返現(xiàn)
①增值稅:
銷項稅額=100*13%=13,進項稅額=30*13%=3.9,應納稅額=13-3.9=9.1。
②附加稅=9.1*(7%+3%+2%)=1.09。
③企業(yè)所得稅:
利潤額= 100-30-1.09-30=38.91,應納所得稅額= (38.91+30)*25%=17.23。
④稅后凈利潤= 38.91-17.23=21.68。
三種方案中的實物折扣可以獲得最大的稅后凈利,應選擇該方案。




