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41/55 1.甲公司為增值稅一般納稅人， 適用的增值稅稅率為 13%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算，材料發(fā)出成本采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算。2019年7月1日，該公司A材料庫存800千克，每千克成本為200元，2019年7月 該公司發(fā)生的有關(guān)存貨業(yè)務(wù)如下: (1) 3日，購買A材料1 000千克，每千克不含稅價(jià)款為250元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32500元，購入時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)共計(jì)4500元，增值稅稅額為405元，已取得增值稅專用發(fā)票，材料驗(yàn)收入庫，甲公司開出面值為300 000元的銀行匯票予以支付，銀行匯票多余款項(xiàng)通過銀行退回并已收妥。 (2) 15日，甲公司收到乙公司作為資本投入的A材料5000千克，甲公司取得了增值稅專用發(fā)票并已驗(yàn)收入庫，投資合同約定該材料不含稅價(jià)款1100 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為143 000元，假設(shè)合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相同，乙公司在甲公司注冊資本中享有的份額為1000000兀。 (3) 月末，發(fā)料憑證匯總表中A材料共領(lǐng)用3 000千克，其中:生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用2200千克，車間一般領(lǐng)用500千克，行政管理部門]領(lǐng)用200千克，銷售部
優(yōu)美的高山
于2020-07-17 16:24 發(fā)布 ??1216次瀏覽
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大海老師
職稱： 中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-07-17 16:25
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