小星 追問(wèn)

2020-07-18 16:42

合并報(bào)表中內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅需要從哪個(gè)角度考慮，比較容易些，完全分不清應(yīng)該怎么處理

小星 追問(wèn)

2020-07-18 16:43

就是遞延所得稅

孺子牛老師 解答

2020-07-18 16:47

合并報(bào)表認(rèn)可的賬面就是以成本價(jià)格為基礎(chǔ)，而計(jì)稅基礎(chǔ)是用成交的價(jià)格，你要分析。
簡(jiǎn)單方法，存貨 80賣(mài)100，
借：營(yíng)業(yè)收入100 貸：營(yíng)業(yè)成本 80 存貨 20，根據(jù)存貨金額20確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25，計(jì)稅基礎(chǔ)是100，合并報(bào)表賬面是80，可抵扣20.

小星 追問(wèn)

2020-07-18 16:53

那這個(gè)存貨20需要調(diào)增凈利潤(rùn)嗎，還有如果題目說(shuō)考慮所得稅，那評(píng)估增值的后續(xù)計(jì)量，還要扣除所得稅然后再用凈利潤(rùn)減掉稅后的影響金額嗎，要是這樣的話(huà)題目是不是有點(diǎn)太難了，正好做一個(gè)單元題遇到這個(gè)問(wèn)題的。

小星 追問(wèn)

2020-07-18 17:03

應(yīng)收賬款發(fā)生減值，合并報(bào)表沖回減值，稅法不承認(rèn)減值，但是題目上把遞延所得稅也沖回了，這個(gè)是從子公司的角度考慮的嗎

孺子牛老師 解答

2020-07-18 18:06

那這個(gè)存貨20需要調(diào)增凈利潤(rùn)嗎，還有如果題目說(shuō)考慮所得稅，那評(píng)估增值的后續(xù)計(jì)量，還要扣除所得稅然后再用凈利潤(rùn)減掉稅后的影響金額嗎，要是這樣的話(huà)題目是不是有點(diǎn)太難了，正好做一個(gè)單元題遇到這個(gè)問(wèn)題的。-母子公司內(nèi)部交易，可以不考慮內(nèi)部交易的對(duì)凈利潤(rùn)的影響，不調(diào)整凈利潤(rùn)。評(píng)估增值要調(diào)整凈利潤(rùn)，給了稅率就考慮稅后金額，不給稅率就不考慮了。
應(yīng)收賬款發(fā)生減值，合并報(bào)表沖回減值，稅法不承認(rèn)減值，但是題目上把遞延所得稅也沖回了，這個(gè)是從子公司的角度考慮的嗎--在合并報(bào)表角度。