心若 追問

2020-07-20 11:54

那我直接做一筆，借，固定資產(chǎn)，電腦6100，貸，現(xiàn)金。然后直接做了一筆借管理費用，折舊費6180，貸，累計折舊6180。我已經(jīng)這樣直接一次做了，怎么辦

大海老師 解答

2020-07-20 12:08

紅沖錯誤的分錄，
借：管理費用-折舊費  -6180
貸：累計折舊  -6180
再按正確的折舊金額計提

心若 追問

2020-07-20 15:13

我記得2018年54號文件不是說不超過500萬元的永許一次性記入當期成本或費用嘛

大海老師 解答

2020-07-20 15:20

那個文件是稅務(wù)上的文件，會計做賬還是得依據(jù)會計準則。

心若 追問

2020-07-20 15:43

那這個文件主要是什么作用，我有點不明白老師。我以為這個就是直接做賬了

大海老師 解答

2020-07-20 15:54

那個文件是企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策，主要是是繳納企業(yè)所得稅時可以在前期少繳稅。
比如固定資產(chǎn)120萬，按5年，會計上每年計提折舊24萬。
但稅法上，在企業(yè)所得稅上，可以一次性按120萬計入當期成本費用。
假設(shè)今年收入500萬，那么會計上的利潤為500-24=476。
稅務(wù)上的利潤為500-120=380，相對于會計上的利潤476，就可以少繳稅

心若 追問

2020-07-20 15:57

那這個少繳稅是不是體現(xiàn)在匯算清繳上了，做賬還是按照五年計提

大海老師 解答

2020-07-20 15:57

是的，理解完全正確！

心若 追問

2020-07-20 16:00

從第二年計提到第五年，每年的計提因為第一年之后的匯算清繳已經(jīng)全部抵減稅了。后面的第二年到第五年匯算清繳是不是需要調(diào)增每一年計提的折舊費？？？

大海老師 解答

2020-07-20 16:06

是的，理解正確！后面4年每年會計折舊24萬元，而稅法上因為第一年度一次性扣除了，計稅基礎(chǔ)為0，需要納稅調(diào)增24萬元

心若 追問

2020-07-20 16:13

好的，謝謝老師。總算是明白這個問題了

大海老師 解答

2020-07-20 16:18

不客氣，滿意請給五星好評，謝謝