qy 追問

2020-07-20 14:45

我就是6月份的稅金及附加，我6月計提的，然后7月繳納。但是財務負責人說我這樣處理不對，說如果6月計提的話，比如銷項稅額是5元，進項稅額是3元，應交稅額是2元，他說如果6月計提的話，不能以2元作為附加稅的計稅依據(jù)，要以5元作為附加稅的計稅依據(jù)。說這樣計提不符合邏輯思維，說因為6月的時候還不知道要交多少增值稅。所以他說6月的稅金及附加要7月計提，然后7月繳納。

辜老師 解答

2020-07-20 14:49

你6月確認了增值稅，就確定了需要繳納多少附加稅了

qy 追問

2020-07-20 14:53

恩，是了，那財務負責人說6月的要7月計提然后7月繳納，他這種處理方式對不對？我說他的這種方式違反了權責發(fā)生制，他說讓我頭腦放靈活，不要太死板，說6月的必須7月計提7月繳納。

辜老師 解答

2020-07-20 14:54

6月計提，才是符合權責發(fā)生制的

qy 追問

2020-07-20 14:58

那如果按照財務負責人的這種處理方式，12月的稅金及附加反映在2021年1月的利潤表上了，我們用的是小企業(yè)會計準則，這樣的話，企業(yè)所得稅2020年年報的時候要不要調(diào)整啊什么的

辜老師 解答

2020-07-20 15:30

他一直都是這個口徑，也不用調(diào)整的

qy 追問

2020-07-20 16:06

老師，6月增值稅如下處理方式對嗎？
1、借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
           待：應交稅費—未交增值稅
2、借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
        待：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
         待：應交稅費—應交增值稅—進項稅額
7月繳納稅費的時候
借：應交稅費—未交增值稅
     待：銀行存款

辜老師 解答

2020-07-20 16:12

是的，是這樣賬務處理的

qy 追問

2020-07-20 16:21

財務負責人不讓處理，他就是關于增值稅6月份什么會計分錄都沒有的。到了7月的時候，他讓這樣處理：
借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
     待：應交稅費-應交增值稅—進項稅額
            銀行存款
他這樣正確嗎？

辜老師 解答

2020-07-20 16:21

他這個是不符合規(guī)定的

qy 追問

2020-07-20 16:29

他讓6月的附加稅及水利建設基金7月份計提，7月繳納， 說是因為6月的時候還不知道要交多少增值稅。 是不是因為他6月份的時候沒有用應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅這個會計科目，他是直接7月份的時候這樣處理增值稅 借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
                                        待：應交稅費-應交增值稅—進項稅額
                                               銀行存款
所以導致他6月的稅金及附加在7月計提了。

辜老師 解答

2020-07-20 16:32

1、借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
 待：應交稅費—未交增值稅
2、借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
 待：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
 待：應交稅費—應交增值稅—進項稅額
這樣一結(jié)轉(zhuǎn)，你就知道你需要繳納的增值稅了

qy 追問

2020-07-20 16:44

他說6月關于增值稅什么會計分錄都不用寫，說寫上以上的會計分錄，就是把簡單的事情復雜化了，讓直接7月那樣處理。那他7月這樣處理增值稅及附加稅是不是完全錯誤的，還是說不是錯誤的，只是不太正規(guī)。如果他說的不是錯誤的，只是不太正規(guī)，稅務和審計也認同他這種處理方式，我就按照他的做。如果他的完全是錯誤的，我就不按他說的做了。

辜老師 解答

2020-07-20 16:52

賬務處理是不正規(guī)的，結(jié)果是一樣的

qy 追問

2020-07-20 17:32

關于增值稅月末處理我看到還有這樣的，本月分錄如下：
1、借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
          待：應交稅費—應交增值稅—進項稅額
                 應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
2、借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
          待：應交稅費—未交增值稅
次月交稅的時候
借：應交稅費—未交增值稅
     待：銀行存款
這樣處理也可以吧？

辜老師 解答

2020-07-20 18:18

是的，這樣也是可以的