- 送心意
文老師
職稱: 中級職稱
2014-10-21 12:43
納稅人將已經(jīng)填開的增值稅專用發(fā)票丟失,應主要依據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十八條和第二十九條的規(guī)定處理。
納稅人丟失增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次,具體處理分為已認證和未認證兩種情形。
1,發(fā)票開出未認證情形處理:
(1)一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
(2)一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?nbsp;
(3)專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?nbsp;
(4)納稅人丟失記賬聯(lián)的,如果發(fā)票開出后尚未寄出,開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復印,作為記賬憑證;若已寄出,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件,與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián),作為記賬憑證。
到主管稅務機關認證作為記賬憑證。
(5)納稅人丟失專用發(fā)票全部聯(lián)次處理:納稅人在認證前丟失增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次,按丟失空白專用發(fā)票處理。





文老師 解答
2014-10-21 12:44