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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-07-21 18:22

你好，直接登記為一般納稅人吧，都一千萬了，
一、收入核算



1、收到預(yù)付工程款時



借：銀行存款



貸：預(yù)收賬款



應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅



2、工程完工結(jié)算時



借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款



貸：工程結(jié)算收入



3、結(jié)轉(zhuǎn)收入



借：主營業(yè)務(wù)收入



貸：主營業(yè)務(wù)成本



管理費用



銷售費用



財務(wù)費用等等



借或貸：本年利潤



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借：工程施工—合同成本



應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



2.發(fā)生的材料費用



借：管理費用/原材料



應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



3.支付人工費



借：工程施工--人工費



貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）



4.發(fā)生的機械費用



借：工程施工--機械使用費



應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）



貸：銀行存款（或累計折舊等）



5.發(fā)生的其他直接費



借：工程施工--其他直接費



貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）



6.月末確認(rèn)收入和成本



借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒擠）



貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）



7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時



借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）



貸：工程施工



三、稅金核算



1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅



借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）



貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）



應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）



應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）



2.下月繳納增值稅



借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）



貸：銀行存款



3.某項目同時繳納印花稅



先計提：



借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）



貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅



應(yīng)交稅費——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費——教育附加稅



然后再做支付分錄：



借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅



應(yīng)交稅費——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費——教育附加稅



貸：銀行存款

含蓄的臺燈 追問

2020-07-21 18:24

我們老板一直糾結(jié)到底是登記一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，我要怎么說服他啊，我太難了

樸老師 解答

2020-07-21 18:25

你就說任意連續(xù)12個月開票超過500萬都會強制轉(zhuǎn)為一般納稅人，那時候找進項還不好找，還不如現(xiàn)在直接做一般納稅人，直接要專票

含蓄的臺燈 追問

2020-07-21 18:27

他一直覺得小規(guī)模納稅人才1%的稅，稅低，而且開票到時候自然過了500萬也要強制，反正前期稅少

樸老師 解答

2020-07-21 18:28

1% 到12月底就結(jié)束了，你能在12月底之前開1000萬出來嗎？那不還是得強制轉(zhuǎn)成一般納稅人嘛

含蓄的臺燈 追問

2020-07-21 18:32

他就是覺得他開不出來1000w的，但是能剛好開到500w，想享受這一波小規(guī)模的政策

樸老師 解答

2020-07-21 18:40

只要任意連續(xù)12個月超過五百萬就得強制轉(zhuǎn)，你給他算一下你們的開票額

含蓄的臺燈 追問

2020-07-21 18:41

我們的開票額一般就是開給業(yè)主方的票唄？

樸老師 解答

2020-07-21 18:54

對的，就是你們一共開出去的發(fā)票

含蓄的臺燈 追問

2020-07-21 18:57

我們一般能給業(yè)主方開些什么發(fā)票??？就是收到撥款的發(fā)票嘛？還有其他的嘛？

樸老師 解答

2020-07-21 19:00

就是開工程服務(wù)的發(fā)票

含蓄的臺燈 追問

2020-07-21 20:50

還想問一下，必須得為員工繳納五險一金嘛？如果不交，會有影響嘛

樸老師 解答

2020-07-22 07:37

工資薪金的就是要交五險一金的，不交的話員工舉報了你們也是得補

含蓄的臺燈 追問

2020-07-22 14:08

小規(guī)模納稅人的話，要交的增值稅是不是就是我們的中標(biāo)價乘與征收率

樸老師 解答

2020-07-22 14:10

是的，你的理解正確

含蓄的臺燈 追問

2020-07-22 14:13

好，謝謝老師，問了這么多問題

樸老師 解答

2020-07-22 14:17

沒事，解決了你的問題就行，滿意請給五星好評，謝謝

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相關(guān)問題討論
你好，代開發(fā)票是不需要繳納增值稅的，具體你可以咨詢一下稅務(wù)局
2019-09-26 12:05:31
一般納稅人月銷售額低于10萬免增值稅嗎，不享受，銷售貨物稅率是13% 月銷售額不超過10萬免增值稅是小規(guī)模才享受的
2019-09-21 09:52:59
你好 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸；營業(yè)外收入
2019-02-27 10:53:06
增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理主要區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 一是定義上的不同：一般納稅人是指收入達到國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，并能夠跨省市的納稅人；而小規(guī)模納稅人是指收入未達到國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，僅限于當(dāng)?shù)丶{稅的納稅人。 二是征稅方式上的不同：一般納稅人采用適用于普通征稅方式，即根據(jù)增值稅稅率按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的計算方法計算納稅；而小規(guī)模納稅人則采用簡易征稅方式，即根據(jù)銷售收入按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的銷售額扣稅計算納稅。 三是納稅義務(wù)上的不同：一般納稅人的納稅義務(wù)更加嚴(yán)格，如需要進行稅收籌劃，可以根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求計算應(yīng)稅收入，辦理稅務(wù)登記，定期申報和繳納稅款，并按照規(guī)定保留有關(guān)賬務(wù)憑證等；而小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)較輕，只需進行賬務(wù)處理，按照規(guī)定定期報告稅務(wù)機關(guān)，定期繳納稅款等。 拓展知識：根據(jù)國家稅收征收管理條例，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策也有所不同，一般納稅人在某些情況下可以享受稅收減免、減稅或退稅等優(yōu)惠政策；而小規(guī)模納稅人則無此優(yōu)惠。
2023-03-02 12:15:38
您好 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 如果本季度不需要繳納增值稅 季末的時候?qū)懛咒?借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入
2019-07-08 14:59:14
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