不會游泳的魚 追問

2020-07-23 14:42

直接在提問區(qū)@那位老師？

不會游泳的魚 追問

2020-07-23 14:45

我看了一下我只追問了8次就自動結束了

玲老師 解答

2020-07-23 15:18

是的，您上次提問，然后哪位老師為您回復的？您就直接@哪位老師就對了，然后這位老師看到就會接著您這個問題繼續(xù)回復

不會游泳的魚 追問

2020-07-23 16:04

那我現(xiàn)在問下你可以吧，我們公司向銀行貸款的利息支出是否可以全部企業(yè)所得稅前扣除？

玲老師 解答

2020-07-23 16:05

你好 如果 股東的實收資本都到位的可以全額稅前扣除

不會游泳的魚 追問

2020-07-23 16:20

這個和實收資本沒有關系吧， 只有關聯(lián)性企業(yè)才有這一說法，我們不存在這種情況應該是可以全部稅前扣除的吧

玲老師 解答

2020-07-23 16:23

你好 有的 股東沒有到位實收資本的金額對應的借款利息不能稅前扣除 

由于實收資本沒有全部到位，公司向銀行的借款利息應該由股東支付
如果公司支付了 所得稅前不能扣除

不會游泳的魚 追問

2020-07-24 09:52

但是我昨天問稅務局回復說實收資本有沒到位是針對關聯(lián)企業(yè)，和我們一般企業(yè)沒關系，也不是金融企業(yè)啊，我們這產(chǎn)生的利息支出費用是可以完全扣除的啊

玲老師 解答

2020-07-24 10:07

我發(fā)您的是正規(guī)規(guī)定，如果您稅務局說這樣可以，那您就執(zhí)行你當?shù)氐囊?guī)定

不會游泳的魚 追問

2020-07-24 10:34

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。這里面沒有提到實收資本有沒到位，只有關聯(lián)方才不能扣除?。。ㄒ唬┘{稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。

玲老師 解答

2020-07-24 10:52

您好，因為股東的實收資本沒有到位，所以企業(yè)缺錢才去銀行借款，這樣會產(chǎn)生利息，如果股東把這個錢存到企業(yè)的銀行賬戶，作為投資款，這樣企業(yè)缺少了資金就會少，所以產(chǎn)生的利息也會少，這就是企業(yè)實收資本，沒有到位的對應的利息，不能扣除的原理

不會游泳的魚 追問

2020-07-24 12:01

但是上面的文件沒有說明實收資本的問題是不能扣除的呢

玲老師 解答

2020-07-24 12:03

你好 不是一個業(yè)務的規(guī)定，注冊資本不到位，相當于注冊資本的那部分的利息是不能所得稅前列支的。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息。

相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

《公司注冊資本登記管理規(guī)定》第二條規(guī)定，有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關依法登記的全體股東認繳的出資額。股份有限公司采取發(fā)起設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關依法登記的全體發(fā)起人認購的股本總額。

股份有限公司采取募集設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關依法登記的實收股本總額。法律、行政法規(guī)以及國務院決定規(guī)定公司注冊資本實行實繳的，注冊資本為股東或者發(fā)起人實繳的出資額或者實收股本總額。