不會(huì)游泳的魚(yú) 追問(wèn)

2020-07-23 14:42

直接在提問(wèn)區(qū)@那位老師？

不會(huì)游泳的魚(yú) 追問(wèn)

2020-07-23 14:45

我看了一下我只追問(wèn)了8次就自動(dòng)結(jié)束了

玲老師 解答

2020-07-23 15:18

是的，您上次提問(wèn)，然后哪位老師為您回復(fù)的？您就直接@哪位老師就對(duì)了，然后這位老師看到就會(huì)接著您這個(gè)問(wèn)題繼續(xù)回復(fù)

不會(huì)游泳的魚(yú) 追問(wèn)

2020-07-23 16:04

那我現(xiàn)在問(wèn)下你可以吧，我們公司向銀行貸款的利息支出是否可以全部企業(yè)所得稅前扣除？

玲老師 解答

2020-07-23 16:05

你好 如果 股東的實(shí)收資本都到位的可以全額稅前扣除

不會(huì)游泳的魚(yú) 追問(wèn)

2020-07-23 16:20

這個(gè)和實(shí)收資本沒(méi)有關(guān)系吧， 只有關(guān)聯(lián)性企業(yè)才有這一說(shuō)法，我們不存在這種情況應(yīng)該是可以全部稅前扣除的吧

玲老師 解答

2020-07-23 16:23

你好 有的 股東沒(méi)有到位實(shí)收資本的金額對(duì)應(yīng)的借款利息不能稅前扣除 

由于實(shí)收資本沒(méi)有全部到位，公司向銀行的借款利息應(yīng)該由股東支付
如果公司支付了 所得稅前不能扣除

不會(huì)游泳的魚(yú) 追問(wèn)

2020-07-24 09:52

但是我昨天問(wèn)稅務(wù)局回復(fù)說(shuō)實(shí)收資本有沒(méi)到位是針對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)，和我們一般企業(yè)沒(méi)關(guān)系，也不是金融企業(yè)啊，我們這產(chǎn)生的利息支出費(fèi)用是可以完全扣除的啊

玲老師 解答

2020-07-24 10:07

我發(fā)您的是正規(guī)規(guī)定，如果您稅務(wù)局說(shuō)這樣可以，那您就執(zhí)行你當(dāng)?shù)氐囊?guī)定

不會(huì)游泳的魚(yú) 追問(wèn)

2020-07-24 10:34

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里面沒(méi)有提到實(shí)收資本有沒(méi)到位，只有關(guān)聯(lián)方才不能扣除啊?。ㄒ唬┘{稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

玲老師 解答

2020-07-24 10:52

您好，因?yàn)楣蓶|的實(shí)收資本沒(méi)有到位，所以企業(yè)缺錢(qián)才去銀行借款，這樣會(huì)產(chǎn)生利息，如果股東把這個(gè)錢(qián)存到企業(yè)的銀行賬戶(hù)，作為投資款，這樣企業(yè)缺少了資金就會(huì)少，所以產(chǎn)生的利息也會(huì)少，這就是企業(yè)實(shí)收資本，沒(méi)有到位的對(duì)應(yīng)的利息，不能扣除的原理

不會(huì)游泳的魚(yú) 追問(wèn)

2020-07-24 12:01

但是上面的文件沒(méi)有說(shuō)明實(shí)收資本的問(wèn)題是不能扣除的呢

玲老師 解答

2020-07-24 12:03

你好 不是一個(gè)業(yè)務(wù)的規(guī)定，注冊(cè)資本不到位，相當(dāng)于注冊(cè)資本的那部分的利息是不能所得稅前列支的。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息。

相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定》第二條規(guī)定，有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本總額。

股份有限公司采取募集設(shè)立方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的實(shí)收股本總額。法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院決定規(guī)定公司注冊(cè)資本實(shí)行實(shí)繳的，注冊(cè)資本為股東或者發(fā)起人實(shí)繳的出資額或者實(shí)收股本總額。