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送心意

周瓊老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-25 17:14

您好。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,以及將購進(jìn)貨物改變用途,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況:

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

(3)其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有:商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。

天使愛美麗 追問

2020-07-25 18:10

老師,那退貨的進(jìn)項(xiàng)稅,是按原路借方紅沖進(jìn)項(xiàng)稅還是做貸方進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

周瓊老師 解答

2020-07-25 19:39

您好,原路紅字借方

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這個(gè)項(xiàng)目是屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 吧
2018-01-15 16:12:45
您好 納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額; 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出不可以
2019-09-09 14:40:05
你這個(gè)是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,才需要加計(jì)抵減這個(gè)納稅調(diào)減,這個(gè),
2020-06-11 10:37:24
你好!最終是沒錯(cuò),但是這樣不清晰。建議分開
2023-12-06 08:12:06
你好,是按5的進(jìn)項(xiàng)稅額萬計(jì)算10%
2019-12-21 17:59:32
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