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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-07-27 12:20

你好,看你們的綜合稅率是多少然后再加上2個點的稅,做賬的話就是做成你們自己的工程,掛靠方給你開的發(fā)票你計入工程施工給他們打款

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:22

不是,我們給他開票吧,綜合稅率是啥?怎么做賬啊

樸老師 解答

2020-07-27 12:30

不是呀,你們是被掛靠方,應該是掛靠方開票你給他們打款的,你不給他們開票的,是他們給你開票,綜合稅率就是這個項目你交的稅額總額除以不含稅額

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:32

他們個人掛到我公司名下  他們打款我們公司開票  收管理費

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:32

他們是個人才找我們公司開票走賬啊

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:32

他們開不了票

樸老師 解答

2020-07-27 12:40

去稅局給你代開,或者找勞務公司等材料公司給你開票,反正你給他打款要有發(fā)票才可以打款

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:40

我們就是公司啊

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:41

我們是開票方

樸老師 解答

2020-07-27 12:43

你們是被掛靠方,你是不是沒有做過掛靠的業(yè)務呢?掛靠方給被掛靠方開票,然后被掛靠方給掛靠方打款的

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:45

沒做過的,找公司去掛靠肯定是以那個公司名義開票去做工程的,他要是能開票還找公司干嘛呢

樸老師 解答

2020-07-27 12:52

因為他們沒有資質,這個不是開票不開票的問題,是資質問題,他沒有資質所以需要掛靠,掛靠你們你們就要從工程款里扣除綜合稅率和管理費用,他按照扣除這兩個費用的金額給你開發(fā)票,你給他打款

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:55

奧,這樣啊,那他們先把工程款打到我們公司吧,這個環(huán)節(jié)我們給他們開票對吧,

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:55

老師!咋們有這個相關課程嗎?在哪我學一下,我是會員

優(yōu)秀的哈密瓜 追問

2020-07-27 12:57

這整個環(huán)節(jié)咋做賬咋寫分錄啊

樸老師 解答

2020-07-27 13:02

你們給業(yè)主方開票,不是給掛靠方開票,你可以右上角直接搜索建筑。
一、收入核算



1、收到預付工程款時



借:銀行存款



貸:預收賬款



應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅



2、工程完工結算時



借:預收賬款/應收賬款



貸:工程結算收入



3、結轉收入



借:主營業(yè)務收入



貸:主營業(yè)務成本



管理費用



銷售費用



財務費用等等



借或貸:本年利潤



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借:工程施工—合同成本



應交稅費—應交增值稅(進項稅額)



貸:銀行存款



2.發(fā)生的材料費用



借:管理費用/原材料



應交稅費—應交增值稅(進項稅額)



貸:銀行存款



3.支付人工費



借:工程施工--人工費



貸:現(xiàn)金(或應付工資等)



4.發(fā)生的機械費用



借:工程施工--機械使用費



應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)



貸:銀行存款(或累計折舊等)



5.發(fā)生的其他直接費



借:工程施工--其他直接費



貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)



6.月末確認收入和成本



借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)



工程施工——合同毛利 (倒擠)



貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入)



7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時



借:工程結算(按賬面累計余額)



貸:工程施工



三、稅金核算



1.月末結轉增值稅



借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)



貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)



應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳)



應交稅費-未交增值稅(一般計稅)



2.下月繳納增值稅



借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅)



貸:銀行存款



3.某項目同時繳納印花稅



先計提:



借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅)



貸:應交稅費——城市建設維護稅



應交稅費——地方教育附加稅



應交稅費——教育附加稅



然后再做支付分錄:



借:應交稅費——城市建設維護稅



應交稅費——地方教育附加稅



應交稅費——教育附加稅



貸:銀行存款

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