你好，你們做分包的，興陽是總包，他們給你們打款，你們給他們開發(fā)票。
一、收入核算



1、收到預(yù)付工程款時(shí)



借：銀行存款



貸：預(yù)收賬款



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅



2、工程完工結(jié)算時(shí)



借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款



貸：工程結(jié)算收入



3、結(jié)轉(zhuǎn)收入



借：主營業(yè)務(wù)收入



貸：主營業(yè)務(wù)成本



管理費(fèi)用



銷售費(fèi)用



財(cái)務(wù)費(fèi)用等等



借或貸：本年利潤



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借：工程施工—合同成本



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）



貸：銀行存款



2.發(fā)生的材料費(fèi)用



借：管理費(fèi)用/原材料



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）



貸：銀行存款



3.支付人工費(fèi)



借：工程施工--人工費(fèi)



貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）



4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用



借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）



貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）



5.發(fā)生的其他直接費(fèi)



借：工程施工--其他直接費(fèi)



貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）



6.月末確認(rèn)收入和成本



借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒擠）



貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）



7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)



借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）



貸：工程施工



三、稅金核算



1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅



借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）



貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）



應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）



2.下月繳納增值稅



借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）



貸：銀行存款



3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅



先計(jì)提：



借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）



貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅



然后再做支付分錄：



借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅



貸：銀行存款