笛老師 解答

2020-07-28 15:19

“以前年度盈余調(diào)整”科目核算單位本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)，包括本年度發(fā)生的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)。該科目年末無(wú)余額，年末應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余，借記或貸記“累計(jì)盈余”科目，貸記或借記本科目。單位對(duì)相關(guān)事項(xiàng)調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將“以前年度盈余調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”科目
（一）調(diào)整增加以前年度收入時(shí)，按照調(diào)整增加的金額，借記有關(guān)科目，貸記本科目。調(diào)整減少的，做相反會(huì)計(jì)分錄。

（二）調(diào)整增加以前年度費(fèi)用時(shí)，按照調(diào)整增加的金額，借記本科目，貸記有關(guān)科目。調(diào)整減少的，做相反會(huì)計(jì)分錄。

（三）盤盈的各種非流動(dòng)資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目。

笛老師 解答

2020-07-28 15:20

“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。
1、核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損時(shí)會(huì)用到待處理財(cái)產(chǎn)損益。
2、在現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如發(fā)生賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或益余，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”即“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目核算。
例如：出現(xiàn)盤盈狀況時(shí)，在查明原因前，應(yīng)記：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
查出原因后，應(yīng)記：(如果應(yīng)支付給有關(guān)人員的）
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款
（如果無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，）
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：營(yíng)業(yè)外收入
出現(xiàn)盤虧狀況時(shí)，正好相反，查明原因前，應(yīng)記：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
查出原因后，沖回，應(yīng)記：
借：管理費(fèi)用（一般經(jīng)營(yíng)損失部分、定額內(nèi)損耗）
其他應(yīng)收款（殘料價(jià)值、賠償收回）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-28 15:22

初級(jí)考試怎么判斷盤盈固定資產(chǎn)啥時(shí)候用以前年度損益調(diào)整，啥時(shí)候用以前年度盈余調(diào)整，啥時(shí)候用待處理財(cái)產(chǎn)損益。企業(yè)？事業(yè)單位？政府?課本前面用待處理財(cái)產(chǎn)損益，中間章節(jié)變成以前年度損益調(diào)整，后面政府會(huì)計(jì)又變成以前年度盈余調(diào)整。

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-28 15:22

你就講講考試怎么判斷，謝謝

笛老師 解答

2020-07-28 15:24

首先不跨年度的話就用不到以前年度損益調(diào)整，其次看題干中只要不提到政府會(huì)計(jì)或預(yù)算會(huì)計(jì)就不用以前年度盈余調(diào)整

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-28 15:28

第22題，事業(yè)單位，算不算政府會(huì)計(jì)？為什么不是以前年度損益調(diào)整？
政府會(huì)計(jì)沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目嗎？
還有一個(gè)“以前年度盈余調(diào)整“是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的科目還是預(yù)算會(huì)計(jì)的科目？

笛老師 解答

2020-07-28 15:39

同學(xué)看仔細(xì)一點(diǎn)，我剛才說(shuō)了不涉及跨年度調(diào)整的就不涉及以前年度損益調(diào)整，題中說(shuō)跨年了么
其次，雖然前面說(shuō)了事業(yè)單位，但是重點(diǎn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)怎么處理
以前年度盈余調(diào)整是政府會(huì)計(jì)（預(yù)算會(huì)計(jì)）的科目，以前年度損益調(diào)整是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的科目

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-28 15:43

明白，不跨年，那如果跨年呢，如果跨年我這個(gè)分錄是不是寫錯(cuò)了？正確應(yīng)該是怎樣？

笛老師 解答

2020-07-28 16:05

同學(xué)，如果你是考初級(jí)的，就把下面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的固定資產(chǎn)設(shè)計(jì)的分錄學(xué)好就可以了，政府會(huì)計(jì)每年出題很少

政府會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)處置：
盤盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)      
      貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益     貸：以前年度盈余調(diào)整
盤虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益     累計(jì)折舊   貸：固定資產(chǎn)  
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)：借：以前年度盈余調(diào)整    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益


財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)處置：
一、企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，首先應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊專和固定資產(chǎn)凈屬值，然后做出調(diào)整，
盤盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
（1）借：固定資產(chǎn)      
      貸：以前年度損益調(diào)整     .
（2）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
     借：以前年度損益調(diào)整    
      貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)  
二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償沖回?fù)p失；
盤虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
  累計(jì)折舊
  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
  貸：固定資產(chǎn)
  報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
  1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償
  借：其他應(yīng)收款
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
  2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額
  借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-28 16:24

我整理了你說(shuō)的出來(lái)。你說(shuō)第一個(gè)是政府預(yù)算會(huì)計(jì)，第二個(gè)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)嗎？

笛老師 解答

2020-07-28 18:34

是的  還有什么問(wèn)題么

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-29 10:02

也就財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)盤盈不通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損益，直接以前年度以前年度損益調(diào)整？企業(yè)盤盈也是直接以前年度損益調(diào)整，不通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損益？