儲夏男 追問

2020-07-29 10:55

那請問當中涉及稅收嗎？

鄒老師 解答

2020-07-29 10:58

你好，收到投資款的一方，會涉及印花稅的

儲夏男 追問

2020-07-29 10:59

這個印花稅繳納的是實收資本全部到位的嗎？是按照800萬元的萬分之五征收嗎？

鄒老師 解答

2020-07-29 11:00

你好，是按賬面的實收資本+資本公積總額計算繳納（舉例的地方應(yīng)當按1000萬計算，而不是800萬）
是萬分之2.5，如果是小規(guī)模納稅人還可以減半征收

儲夏男 追問

2020-07-29 11:02

好的。那長期股權(quán)投資不是分成本法和權(quán)益法。這個兩種分錄都是一樣的嗎？

鄒老師 解答

2020-07-29 11:05

你好，長期股權(quán)投資是分成本法和權(quán)益法
初始投資的時候分錄是一樣的

儲夏男 追問

2020-07-29 11:06

那什么時候會要調(diào)整賬面？A公司占比B公司44%的股權(quán)。應(yīng)該是選擇權(quán)益法，對嗎？

鄒老師 解答

2020-07-29 11:09

你好，如果是權(quán)益法，對方實現(xiàn)了盈利或者發(fā)生了虧損，需要調(diào)整賬面
A公司占比B公司44%的股權(quán)，是權(quán)益法還是成本法，還需要結(jié)合具體情況判斷，不能單單從持股比例一個因素判斷的

儲夏男 追問

2020-07-29 11:11

那老師你指的具體情況是？

鄒老師 解答

2020-07-29 11:17

你好，比如A公司占比B公司44%的股權(quán)，同時在B公司派了高管，對B公司具有控制，那就是按成本法核算的

儲夏男 追問

2020-07-29 11:18

如果沒有委派就是權(quán)益法？

鄒老師 解答

2020-07-29 11:20

你好，如果僅僅是投資，沒有委派人員，那就是按權(quán)益法核算

儲夏男 追問

2020-07-29 11:21

好的。那要是是權(quán)益法，之后如何調(diào)整？

鄒老師 解答

2020-07-29 11:25

你好
如果是盈利，借；長期股權(quán)投資——損益調(diào)整，貸；投資收益
如果是虧損，做相反分錄

儲夏男 追問

2020-07-29 11:26

是看對方資產(chǎn)負債表的未分配利潤嗎？

鄒老師 解答

2020-07-29 11:29

你好，是的，是這樣的

儲夏男 追問

2020-07-29 11:32

好的。那成本法是什么時候做調(diào)整？如何做？

鄒老師 解答

2020-07-29 11:34

你好，成本法不需要做調(diào)整啊