合并報(bào)表時(shí),資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值,例如:無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=200萬,公允價(jià)值=300萬,調(diào)整子公司賬面價(jià)值為公允口徑時(shí)的分錄: 借:無形資產(chǎn) 100 貸:資本公積 75 遞延所得稅負(fù)債 25 而所得稅費(fèi)用里資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),合并報(bào)表確認(rèn)為負(fù)債
張慧
于2020-07-31 15:24 發(fā)布 ??4148次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-07-31 17:04
是的,因?yàn)檫@里在這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)上,他認(rèn)可的是原來的這個(gè)價(jià)值200,這個(gè)公園價(jià)值300,只是說在這個(gè)合并報(bào)表賬面價(jià)值是300,所以說這里是屬于遞延所得稅負(fù)債。
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同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用借增貸減
所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20

遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57

你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40

您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51

負(fù)債用小納大扣,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大,計(jì)稅基礎(chǔ)小的話,這個(gè)資產(chǎn)以后還可以納稅,所以屬于遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債和資產(chǎn)正好相反,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023-10-27 13:29:44
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