老師，盈余現(xiàn)在保障倍數(shù) 可以為負嗎

李良新老師

職稱：美國金融經(jīng)濟學博士

2020-08-07 11:18

可以。這是由于會計報表(利潤表)的記賬原則與現(xiàn)金流量表不一致造成的.會計報表遵循的是權(quán)責發(fā)生制,即只要權(quán)利轉(zhuǎn)移了,就要登記,反之則不計入;而現(xiàn)金流量表遵循的是收付實現(xiàn)制,即以收到或支付的現(xiàn)金為計算依據(jù).
經(jīng)營現(xiàn)金流量是反映企業(yè)現(xiàn)金的實際進出,計算方法是息前稅后利潤加折舊與攤銷然后扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量.凈利潤是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)分期確認,依據(jù)于費用同收入的配比和因果關(guān)系而形成的,凈利潤為總收入扣除總成本后的金額.所以公司現(xiàn)金流量為正數(shù),不一定說明企業(yè)就一定賺錢,賺錢時凈利潤才是正數(shù),賠錢時則是負數(shù).
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是什么?如何計算?
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),又叫利潤現(xiàn)金保障倍數(shù),是指企業(yè)一定時期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同凈利潤的比值,反映了企業(yè)當期凈利潤中現(xiàn)金收益的保障程度,真實地反映了企業(yè)的盈余的質(zhì)量.
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度,對企業(yè)收益的質(zhì)量進行評價,對企業(yè)的實際收益能力再一次修正.
計算公式:盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤*100%