開心 追問

2020-08-09 21:33

老師，意思是如果題目中明確后期會(huì)進(jìn)行出售，就要計(jì)入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額嗎？這題算的是2018年應(yīng)納稅所得額，交易性金融資產(chǎn)出售是在2019年4月

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-08-09 21:34

只有在實(shí)際出售的時(shí)候才計(jì)入當(dāng)期的利潤(rùn)。

開心 追問

2020-08-09 21:51

那為什么答案解析調(diào)整了2018年應(yīng)納稅所得額，題目中交易性金融資產(chǎn)是在2019年進(jìn)行出售的，調(diào)整的應(yīng)該是2019年的應(yīng)納稅所得額呀

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-08-10 08:31

你這里是用利潤(rùn)總額-會(huì)計(jì)確認(rèn)的公允價(jià)值50作為應(yīng)納稅所得額的
就是不認(rèn)可，才需要減去的

開心 追問

2020-08-10 18:37

老師，這是題庫(kù)歷年真題19年第一批次
這道題公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不涉及影響利潤(rùn)的科目，所以無(wú)需調(diào)減應(yīng)納稅所得額
如果是交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，就要調(diào)整，是嗎