外貿(mào)純出口企業(yè)取得一張增值稅專用發(fā)票，已認(rèn)證不抵扣要交稅嗎，賬務(wù)處理

樸老師

職稱：會計師

2020-08-15 09:53

不用，你們不是要出口退稅的嗎

樸老師解答

2020-08-15 09:55

購進(jìn)貨物時，

借：物資采購

       應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

  貸：銀行存款

貨物入庫時，

借：庫存商品——庫存出口商品

  貸：物資采購

出口報關(guān)銷售時，

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入

結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本

  貸：庫存商品

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，

借：主營業(yè)務(wù)成本

  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

計算出應(yīng)收增值稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅

  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到增值稅退稅款時，

借：銀行存款

  貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅)

計算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

  貸：主營業(yè)務(wù)成本

收到消費(fèi)稅退稅款時，

借：銀行存款

  貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)