釘老師-123 解答

2020-08-18 19:56

第二個(gè)分錄，我理解是不是漏了，第二年存貨全部消耗完畢，增值部分的遞延所得稅負(fù)債自然要沖回來(lái)200*25%=500
然后折舊20年，即增值部分折舊沖回的遞延所得稅負(fù)債為4000/20*25%=50，

拼搏 追問(wèn)

2020-08-18 22:22

是的，第一次提問(wèn)只給一點(diǎn)點(diǎn)空間，寫(xiě)不完，我只能截不懂的地方問(wèn)了，答案不全，題目是全的，
【答案】借：存貨  2000
                    固定資產(chǎn)4000
                    貸：資本公積6000
借：資本公積1500
       貸：遞延所得稅負(fù)債1500
借：營(yíng)業(yè)成本2000
     貸：存貨2000
借：管理費(fèi)用200
      貸：固定資產(chǎn)200
借：遞延所得稅負(fù)債550
      貸：所得稅費(fèi)用 550
老師：不明白為什么遞延所得稅負(fù)債是借方

釘老師-123 解答

2020-08-18 22:25

借：遞延所得稅負(fù)債550
貸：所得稅費(fèi)用 550
最后這筆是對(duì)應(yīng)消耗應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的這兩筆分錄的，你可以理解成我差異減少了，所以要對(duì)應(yīng)沖減遞延所得稅負(fù)債：
借：營(yíng)業(yè)成本2000
貸：存貨2000
借：管理費(fèi)用200
貸：固定資產(chǎn)200

拼搏 追問(wèn)

2020-08-18 22:58

老師還有：（3）2019年，甲公司和乙公司內(nèi)部交易和往來(lái)事項(xiàng)如下： 
①2019年6月1日，乙公司向甲公司賒銷一批商品，售價(jià)為1000萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅170萬(wàn)元，商品銷售成本為800萬(wàn)元。甲公司購(gòu)進(jìn)該商品本期40%實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。 至2019年12月31日，乙公司尚未收到賒銷款，乙公司對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。
【答案】

（7）①內(nèi)部債權(quán)債務(wù)

  借：應(yīng)付賬款    1170

    貸：應(yīng)收賬款    1170

借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備  50

     貸：資產(chǎn)減值損失   50

借：所得稅費(fèi)用   12.5

     貸：遞延所得稅資產(chǎn)  12.5（50×25%）

借：少數(shù)股東損益   7.5

    貸：少數(shù)股東權(quán)益   7.5（37.5×20%）

②逆流交易內(nèi)部存貨

借：營(yíng)業(yè)收入    1000

    貸：營(yíng)業(yè)成本    1000

借：營(yíng)業(yè)成本     120

     貸：存貨      120

借：遞延所得稅資產(chǎn)  30

     貸：所得稅費(fèi)用    30

借：少數(shù)股東權(quán)益   18

     貸：少數(shù)股東損益   18

③順流交易內(nèi)部固定資產(chǎn)

借：營(yíng)業(yè)外收入    1200（2400-1200）

     貸：固定資產(chǎn)--原價(jià)    1200

借：固定資產(chǎn)--累計(jì)折舊  30（1200÷20×6/12）

  貸：管理費(fèi)用      30

借：遞延所得稅資產(chǎn)    292.5[（1200-30）×25%]

  貸：所得稅費(fèi)用       292.5

老師，這里有兩筆“少數(shù)股東權(quán)益”的分錄，第一筆是借：損益  貸：權(quán)益   第二筆是借：權(quán)益 貸：損益 我不懂為什么第一筆是借損益，第二筆分錄是借權(quán)益

釘老師-123 解答

2020-08-18 23:04

這個(gè)其實(shí)跟前邊都邏輯一樣的，確認(rèn)成本，是借損益，然后遞減遞延所得稅是貸損益（所得稅費(fèi)用）。
同理，小數(shù)股東也需要按對(duì)應(yīng)比例去確認(rèn)損益，只是可能不是成本或者所得稅費(fèi)用，而是少數(shù)股東損益。