釘老師-123 解答

2020-08-18 19:56

第二個分錄，我理解是不是漏了，第二年存貨全部消耗完畢，增值部分的遞延所得稅負債自然要沖回來200*25%=500
然后折舊20年，即增值部分折舊沖回的遞延所得稅負債為4000/20*25%=50，

拼搏 追問

2020-08-18 22:22

是的，第一次提問只給一點點空間，寫不完，我只能截不懂的地方問了，答案不全，題目是全的，
【答案】借：存貨  2000
                    固定資產4000
                    貸：資本公積6000
借：資本公積1500
       貸：遞延所得稅負債1500
借：營業(yè)成本2000
     貸：存貨2000
借：管理費用200
      貸：固定資產200
借：遞延所得稅負債550
      貸：所得稅費用 550
老師：不明白為什么遞延所得稅負債是借方

釘老師-123 解答

2020-08-18 22:25

借：遞延所得稅負債550
貸：所得稅費用 550
最后這筆是對應消耗應納稅暫時性差異的這兩筆分錄的，你可以理解成我差異減少了，所以要對應沖減遞延所得稅負債：
借：營業(yè)成本2000
貸：存貨2000
借：管理費用200
貸：固定資產200

拼搏 追問

2020-08-18 22:58

老師還有：（3）2019年，甲公司和乙公司內部交易和往來事項如下： 
①2019年6月1日，乙公司向甲公司賒銷一批商品，售價為1000萬元（不含增值稅），增值稅170萬元，商品銷售成本為800萬元。甲公司購進該商品本期40%實現(xiàn)對外銷售。 至2019年12月31日，乙公司尚未收到賒銷款，乙公司對該應收賬款計提壞賬準備50萬元。
【答案】

（7）①內部債權債務

  借：應付賬款    1170

    貸：應收賬款    1170

借：應收賬款-壞賬準備  50

     貸：資產減值損失   50

借：所得稅費用   12.5

     貸：遞延所得稅資產  12.5（50×25%）

借：少數股東損益   7.5

    貸：少數股東權益   7.5（37.5×20%）

②逆流交易內部存貨

借：營業(yè)收入    1000

    貸：營業(yè)成本    1000

借：營業(yè)成本     120

     貸：存貨      120

借：遞延所得稅資產  30

     貸：所得稅費用    30

借：少數股東權益   18

     貸：少數股東損益   18

③順流交易內部固定資產

借：營業(yè)外收入    1200（2400-1200）

     貸：固定資產--原價    1200

借：固定資產--累計折舊  30（1200÷20×6/12）

  貸：管理費用      30

借：遞延所得稅資產    292.5[（1200-30）×25%]

  貸：所得稅費用       292.5

老師，這里有兩筆“少數股東權益”的分錄，第一筆是借：損益  貸：權益   第二筆是借：權益 貸：損益 我不懂為什么第一筆是借損益，第二筆分錄是借權益

釘老師-123 解答

2020-08-18 23:04

這個其實跟前邊都邏輯一樣的，確認成本，是借損益，然后遞減遞延所得稅是貸損益（所得稅費用）。
同理，小數股東也需要按對應比例去確認損益，只是可能不是成本或者所得稅費用，而是少數股東損益。