曉海老師 解答

2016-07-20 15:32

 統(tǒng)一核算方式下總分機構(gòu)貨物移送的增值稅規(guī)定
  簡而言之，統(tǒng)一核算就是由總公司統(tǒng)一核算，以總公司（包括各分支機構(gòu)）作為一個會計主體進行會計核算，分支機構(gòu)不獨立核算。根據(jù)《》（國家總局令第22號）規(guī)定，一般納稅人必須有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；同時能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。如果總分支機構(gòu)為一般納稅人，總分機構(gòu)應(yīng)該分別建賬，即總分機構(gòu)如果是一般納稅人，應(yīng)獨立核算，不能統(tǒng)一核算。實行統(tǒng)一核算的總分機構(gòu)，一般是小規(guī)模納稅人。
  《》第四條第三項規(guī)定，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，應(yīng)視同銷售貨物，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
  國家稅務(wù)總局《》（國稅發(fā)[1998]137號）對何為“用于銷售”作了進一步明確。該文件規(guī)定，用于銷售是指受貨機構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為：一、向購貨方開具發(fā)票；二、向購貨方收取貨款。受貨機構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項情形之一的，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅；未發(fā)生上述兩項情形的，則應(yīng)由總機構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。
  （一）統(tǒng)一核算的不在同一縣（市）的總分機構(gòu)間貨物移送
  實行統(tǒng)一核算不在同一縣（市）的總分公司間的貨物移送行為，如果受貨機構(gòu)接收貨物后，向購貨方開具發(fā)票或者向購貨方收取貨款行為的，移送機構(gòu)應(yīng)視同銷售；否則，移送機構(gòu)不繳納增值稅。
  對于不在同

曉海老師 解答

2016-07-20 17:40

你好！就是按規(guī)定要確認收入，簡單的說就是你要按銷售貨物做分錄，正常銷售分錄你會吧