cq子欣 追問

2020-08-24 09:06

甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務，乙公司為其星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務的收入如下：
（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6 491.44萬元。
（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。
（3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。
（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。
已知，金融服務增值稅稅率為6％，乙公司為增值稅一般納稅人。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

cq子欣 追問

2020-08-24 09:07

1、甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務——直接收費金融服務”稅目計征增值稅的是（ ）。A. 賬戶管理服務費收入12.72萬元B. 票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元C. 資金結(jié)算服務費收入37.1萬元D. 貸款利息收入6 491.44萬元
2、乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（ ）。A. 票據(jù)貼現(xiàn)服務B. 賬戶管理服務C. 貸款服務D. 資金結(jié)算服務
3、計算甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A. （6 491.44＋874.5）÷（1＋6％）×6％＝416.94萬元B. 37.1×6％＋12.72÷（1＋6％）×6％＝2.946萬元C. 37.1÷（1＋6％）×6％＋874.5×6％＝54.57萬元D. （6 491.44＋37.1）×6％＝391.7124萬元
4、計算甲商業(yè)銀行M支行2018年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A. 37.1÷（1＋6％）×6％＋12.72×6％＝2.8632萬元B. （37.1＋12.72）÷（1＋6％）×6％＝2.82萬元C. （6 491.44＋37.1）÷（1＋6％）×6％＝369.54萬元D. 874.5×6％＋12.72÷（1＋6％）×6％＝53.19萬元

cq子欣 追問

2020-08-24 17:04

老師，您的回復在哪里？

閻老師 解答

2020-09-01 11:41

參考答案：AC,AC,A,B解題思路：(1)由于題目提供的所有收入均明確指明為“含稅收入”,均應首先作價稅分離,第3小題選項BCD均予排除;(2)由于第3小題選項A為貸款服務增值稅銷項稅額的正確計算,我們可以推斷出利息收入(6491.44萬元)、票據(jù)貼現(xiàn)服務(874.5萬元)屬于貸款服務,而資金結(jié)算服務(37.1萬元)和賬戶管理服務(12.72萬元)為直接收費金融服務,第1、2小題的答案也就應聲而出;(3)第2小題:一般納稅人購進旅客運輸服務、貸款服務(選項AC均屬于貸款服務)、餐飲服務、居民日常服務和