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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-09-03 12:14

同學(xué)你好
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借:工程結(jié)算(按賬面累計余額)
貸:工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)
應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)
2.下月繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)
貸:銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提:
借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅)
貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
貸:銀行存款

淺淺 追問

2020-09-03 14:16

老師,不用工程結(jié)算收入可以嘛?我們的合同少,一次就付清了,直接確認為主營業(yè)務(wù)收入,然后工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本可以嘛?

樸老師 解答

2020-09-03 14:25

可以,你能算明白就行

淺淺 追問

2020-09-03 14:31

好的,謝謝老師,我們公司做了建筑工程服務(wù),然后也有勞務(wù)資質(zhì),這個月開了勞務(wù)發(fā)票,沒有收到勞務(wù)費,怎么分錄呢?

樸老師 解答

2020-09-03 14:38

借應(yīng)收賬款
貸主營業(yè)務(wù)收入貸銷項
這樣做

淺淺 追問

2020-09-03 14:57

如果下月發(fā)放了工人工資的話,借:勞務(wù)成本  貸銀行存款  然后借主營業(yè)務(wù)成本   貸勞務(wù)成本  嘛?

樸老師 解答

2020-09-03 14:59

對的,就是這樣的
但是一般是先計提后發(fā)放

淺淺 追問

2020-09-03 15:05

好的,謝謝老師哈。

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