微笑 追問

2020-09-09 09:14

如何繳納，申報(bào)的時(shí)候如何操作？

立紅老師 解答

2020-09-09 09:27

同學(xué)你好，
請按以下情形進(jìn)行分別填寫: 一、適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅時(shí) 一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)適用“簡易辦法依照3%征收率征收增值稅”時(shí)，需填寫：
 （1）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)），填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中； 
（2）增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，填寫在“一、減稅項(xiàng)目”部分，“減稅性質(zhì)代碼及名稱”填寫“1129924已使用固定資產(chǎn)減征增值稅”，并根據(jù)本期發(fā)生額及抵減稅額填寫金額部分； 其中，本期第4列“本期實(shí)際抵減稅額”需要依據(jù)當(dāng)期未減免前的應(yīng)納稅額為限額。當(dāng)?shù)?列“本期應(yīng)抵減稅額”大于（或等于）當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時(shí)，“本期實(shí)際抵減稅額”為當(dāng)期應(yīng)納稅額；當(dāng)“本期應(yīng)抵減稅額”小于當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時(shí)，“本期實(shí)際抵減稅額”為本期應(yīng)抵減稅額。
 （3）主表，第5行“（二）按簡易辦法計(jì)稅銷售額”及第21行“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”分別填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額及稅額（按3%計(jì)算的稅額），第23行“應(yīng)納稅額減征額”按增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫。
 二、適用簡易辦法依3%征收率征收增值稅（放棄減免）時(shí) 一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率征收增值稅，放棄減免時(shí)，不涉及填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，其他部分與享受減免優(yōu)惠時(shí)基本一致，即需填寫： 
（1）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)），填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中； 
（2）主表，第5行“（二）按簡易辦法計(jì)稅銷售額”及第21行“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”分別填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額及稅額。 
三、適用一般計(jì)稅方法按適用稅率征稅增值稅時(shí) 適用一般計(jì)稅方法時(shí)，與納稅人正常銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅申報(bào)相同。 
（1）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)），填寫第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的相應(yīng)欄次； 
（2）主表，第2行“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”及第11行“銷項(xiàng)稅額”分別填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額及稅額。