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老師 2014年的抵消分錄我都能看懂 2015開始我看不懂了借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200 貸：資產(chǎn)減值損失（這我知道反向沖計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備） 2015變成了借：營(yíng)業(yè)成本200 貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（這是個(gè)啥？？不是14年沖了存貨跌價(jià)了嗎怎么又加回來(lái)進(jìn)成本？）問題2 2014 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：信用減值損失 100（這我理解反向沖壞賬） 2015 照抄14 信用減值損失改成未分配利潤(rùn)年初借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100（這我不理解 14年不是沖了嗎怎么又計(jì)提個(gè)新的壞賬準(zhǔn)備？）

老師 2014年的抵消分錄我都能看懂 2015開始我看不懂了
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
貸：資產(chǎn)減值損失（這我知道反向沖計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）
2015變成了
借：營(yíng)業(yè)成本200
貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（這是個(gè)啥？？不是14年沖了存貨跌價(jià)了嗎怎么又加回來(lái)進(jìn)成本？）

問題2 2014
借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100
貸：信用減值損失 100（這我理解反向沖壞賬）
2015
照抄14 信用減值損失改成未分配利潤(rùn)年初
借：信用減值損失100
貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100（這我不理解 14年不是沖了嗎怎么又計(jì)提個(gè)新的壞賬準(zhǔn)備？）

老師 2014年的抵消分錄我都能看懂 2015開始我看不懂了
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
貸：資產(chǎn)減值損失（這我知道反向沖計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）
2015變成了
借：營(yíng)業(yè)成本200
貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（這是個(gè)啥？？不是14年沖了存貨跌價(jià)了嗎怎么又加回來(lái)進(jìn)成本？）

問題2 2014
借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100
貸：信用減值損失 100（這我理解反向沖壞賬）
2015
照抄14 信用減值損失改成未分配利潤(rùn)年初
借：信用減值損失100
貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100（這我不理解 14年不是沖了嗎怎么又計(jì)提個(gè)新的壞賬準(zhǔn)備？）

老師 2014年的抵消分錄我都能看懂 2015開始我看不懂了
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
貸：資產(chǎn)減值損失（這我知道反向沖計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）
2015變成了
借：營(yíng)業(yè)成本200
貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（這是個(gè)啥？？不是14年沖了存貨跌價(jià)了嗎怎么又加回來(lái)進(jìn)成本？）

問題2 2014
借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100
貸：信用減值損失 100（這我理解反向沖壞賬）
2015
照抄14 信用減值損失改成未分配利潤(rùn)年初
借：信用減值損失100
貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100（這我不理解 14年不是沖了嗎怎么又計(jì)提個(gè)新的壞賬準(zhǔn)備？）

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問

2020-09-16 09:10

你好，同學(xué)。
借：營(yíng)業(yè)成本200 貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這是出售的時(shí)候，個(gè)別報(bào)表將這個(gè)存貨對(duì)銷售了，存貨通過營(yíng)業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)就不存在了，之前合并報(bào)表關(guān)于返沖的部分要抵消處理，但科目要換為營(yíng)業(yè)成本，因?yàn)檫@個(gè)存貨在個(gè)別報(bào)表用的是營(yíng)業(yè)成本處理的。

借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100，這是應(yīng)收賬款不存在了，實(shí)現(xiàn)了，個(gè)別報(bào)表已經(jīng)支付了，那么合并報(bào)表返沖的壞賬一樣的要做清理處理的。

6 追問

2020-09-16 15:26

還是。。沒有理解太透徹我大概理解是
合并報(bào)表沖個(gè)別報(bào)表的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
貸：信用減值損失 200（這我理解反向沖壞賬）

然后你的意思是存貨賣出去了在合并報(bào)表層面再把上面的沖銷分錄給再?zèng)_一遍？？？也就是抵消？還是抵消個(gè)別報(bào)表的信用減值損失跟個(gè)別報(bào)表的營(yíng)業(yè)成本？
借：營(yíng)業(yè)成本200
貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200

陳詩(shī)晗老師解答

2020-09-16 16:48

你這個(gè)樣子理解也是可以的。

6 追問

2020-09-16 17:24

合并報(bào)表把存貨跌價(jià)抄過來(lái) 然后反向沖就沒了
然后個(gè)別報(bào)表賣了再把個(gè)別報(bào)表抄過來(lái) 反向沖也抄過來(lái) 然后合并報(bào)表做一筆抵消分錄
是這意思？

陳詩(shī)晗老師解答

2020-09-16 17:24

是的，就是統(tǒng)統(tǒng)抵消，因?yàn)槌鍪哿藳]有了

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