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樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2020-09-17 13:57

帳務(wù)處理上區(qū)別

  (一)在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

   1、一般納稅人處理為

  借 庫(kù)存商品等

  借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸 銀行存款等

  2、小規(guī)模納稅人為

  借 庫(kù)存商品等

  貸 銀行存款等

  小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

  (二)在銷(xiāo)售商品時(shí)，采用的稅率不同。

  1、一般納稅人：

  借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  2、小規(guī)模納稅人：

  借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
稅收管理規(guī)定的區(qū)別

  1、一般納稅人：銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

  2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)售額×征收率。
稅率不同，小規(guī)模是１％，明年開(kāi)始是３％，一般納稅人是６％/９％/１３％

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好同學(xué)，一般納稅人是沒(méi)辦法改成小規(guī)模的。
2022-02-16 15:35:09
你好，沒(méi)有新政策，一般不能轉(zhuǎn)回來(lái)
2020-07-06 15:06:43
一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 一般納稅人給可以給小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票 般納稅人給小規(guī)模開(kāi)普票，不影響銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)提
2019-01-16 08:13:55
你好 都是有限公司不交稅
2021-12-23 19:16:15
你好 一般納稅人可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)小規(guī)模的 看下附件資料
2020-07-06 14:53:16
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