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送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-09-21 21:40

你好,同學(xué)。
借,營(yíng)業(yè)收入 600
貸,營(yíng)業(yè)成本  420
存貨  180
合并報(bào)表認(rèn)可的價(jià)值為420,個(gè)別報(bào)表認(rèn)可的價(jià)值為600,確認(rèn)減值50,計(jì)稅600
個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)了50*25%=12.5的遞延所得稅資產(chǎn)。
合并報(bào)表應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為600-420=180*25%=45,個(gè)別已經(jīng)確認(rèn)了12.5,再補(bǔ)確認(rèn)45-12.5
借,遞延所得稅資產(chǎn)  45-12.5
貸,所得稅費(fèi)用  45-12.5

6 追問(wèn)

2020-09-21 22:26

老師 合并報(bào)表認(rèn)賬面420 個(gè)別報(bào)表認(rèn)公允600
可是為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是600??哦計(jì)稅基礎(chǔ)就是公允價(jià) 你是怎么理解的? 我理解的是照著高的來(lái)算計(jì)稅基礎(chǔ)收的稅多 我這么理解對(duì)么

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-09-21 23:36

因?yàn)槎惙ㄉ鲜且J(rèn)可這個(gè)交易的呀,只是合并報(bào)表不認(rèn)可,所以說(shuō)計(jì)稅就是600。

6 追問(wèn)

2020-09-22 11:01

因?yàn)槎惙ㄉ鲜且J(rèn)可這個(gè)交易的呀
老師這我就不理解了 內(nèi)部交易本來(lái)就是左手倒右手 合并報(bào)表層面不認(rèn)的啊  除非賣(mài)出去賣(mài)給第三方

那么為啥稅法會(huì)認(rèn)可 母子集團(tuán)內(nèi)部銷(xiāo)售是未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益啊  為啥稅法會(huì)認(rèn)可?
難道說(shuō)稅法不管你內(nèi)部交易越多利潤(rùn)越大我收稅越多 所以你就交易去吧?我這么理解可以嗎 稅務(wù)不吃虧原則

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-09-22 12:05

稅法他根本就不管你這個(gè)母子公司的交易啊,他只要認(rèn)為是交易,就是要交稅的

這個(gè)所謂的合并報(bào)表只是會(huì)計(jì)口徑,根本就不會(huì)影響稅法。

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末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則,并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn),不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值,一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開(kāi)企業(yè)時(shí),再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。
2015-08-16 17:02:50
你好,是記入遞延所得稅資產(chǎn)
2020-08-20 09:19:41
您好,借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用
2020-01-02 10:10:28
因?yàn)闇p值準(zhǔn)備當(dāng)期不可以扣除 所以會(huì)有稅會(huì)差異
2019-08-08 17:06:35
你好,同學(xué)。 借,營(yíng)業(yè)收入 600 貸,營(yíng)業(yè)成本 420 存貨 180 合并報(bào)表認(rèn)可的價(jià)值為420,個(gè)別報(bào)表認(rèn)可的價(jià)值為600,確認(rèn)減值50,計(jì)稅600 個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)了50*25%=12.5的遞延所得稅資產(chǎn)。 合并報(bào)表應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為600-420=180*25%=45,個(gè)別已經(jīng)確認(rèn)了12.5,再補(bǔ)確認(rèn)45-12.5 借,遞延所得稅資產(chǎn) 45-12.5 貸,所得稅費(fèi)用 45-12.5
2020-09-21 21:40:03
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