6 追問

2020-09-21 22:18

400-沒賣出去的吧？
400-400*0.3=280 為啥你是120？
不是未實現(xiàn)的內部交易損益嗎

桂龍老師 解答

2020-09-21 22:29

存貨原來是400，賣出去70%，你算反了，趕緊轉過彎來。
題目說賣出去70%，那么剩下的就是30%

6 追問

2020-09-22 10:56

賣出去70%剩下30% 沒賣的  ，那這30%不就是未實現(xiàn)的內部交易損益嗎？ 未實現(xiàn)的合并報表不認?。磕强刹痪褪?br/>400-未實現(xiàn)內部交易損益嗎？
我問題在哪？

桂龍老師 解答

2020-09-22 11:14

你想想。
個別報表角度看，甲已經(jīng)沒有存貨了，乙有600的存貨，賣了70%，那剩下30%，是不是就是剩下180呢？然后開始合并，合并后，存貨是不是180？再按照你的抵消分錄進行抵消，存貨貸方60表示減少，最終，存貨是不是120？

6 追問

2020-09-22 11:18

是120啊 我的分錄錯在哪？
老師為什么我寫的分錄是
借：營業(yè)收入600
貸：營業(yè)成本600
借：營業(yè)成本60（200*0.3）
貸：存貨60

我一開始600全抵了 然后發(fā)現(xiàn)抵多了 還有30%未實現(xiàn) 再補回來30%的成本 為啥我算的不對

桂龍老師 解答

2020-09-22 11:19

你的抵消分錄是對的，沒有錯。就是抵消60，但是抵消的60不是填在資產(chǎn)負債表上的，是要通過賬面存貨金額減去抵消的存貨金額才能列示在資產(chǎn)負債表上。

6 追問

2020-09-22 17:10

不明白，
老師我也不是抵60啊 我是抵了600 發(fā)現(xiàn)抵多了又增加60的成本

桂龍老師 解答

2020-09-22 17:16

對啊，那60就是沒有實現(xiàn)的虛增部分啊，這是存貨的虛增部分。

6 追問

2020-09-22 18:48

老師 那 我分錄寫對了 轉入存貨成本的是60
可是答案是110. 怎么由60變?yōu)?10的

桂龍老師 解答

2020-09-22 19:07

你還是沒有轉過彎來。
我提問題你回答。
1，站在甲公司的角度，期末，存貨是多少？
2，站在乙公司的角度，期末，存貨是多少？
這兩個問題你理解不了，沒法繼續(xù)下去。

6 追問

2020-09-22 20:07

甲個別報表
借：銀行存款600
貸：收入600

借：成本400
貸：存貨400

乙個別報表
借：存貨600
貸：銀行存款600

借：銀行存款？（沒說70%賣多錢）
貸：收入？

借：成本420
貸：存貨420

甲個別報表存貨是0
乙個別報表存貨是180（600-420）

哦我草 合并報表一沖銷600并增加60的成本 那乙就是480的成本 甲的600被沖了 乙的420+60 算是乙480嗎
然后600-480=120？ 。那600不是也沖了甲方收入了嗎 乙方收入是個？ 不知道賣多錢

桂龍老師 解答

2020-09-22 20:17

你還是亂啊。
個別報表
甲的存貨是0
乙的存貨180（為什么是180？進來600，賣出去70%，那期末就剩下600*30%=180）
這個節(jié)點，把甲乙合并，存貨列示是不是180？
解釋到這里明白嗎？
繼續(xù)，這個時候要用到你的抵消分錄，就是抵消借：營業(yè)收入600
貸：營業(yè)成本600
借：營業(yè)成本60（200*0.3）
貸：存貨60
這里存貨貸方是不是有個60，？要減去啊。

6 追問

2020-09-22 20:31

個別報表 
甲存貨是0
乙存貨是180（600-420）
甲乙合并存貨列示180
這時候用我的抵消分錄 增加60的成本同時減掉60的存貨 所以是120是嗎  你說的？要減去 不明白

桂龍老師 解答

2020-09-22 21:25

對啊，你看存貨這個項目，因為題目只問你存貨應該列示的，
沒抵消前，存貨合并是180，用上你的分錄貸方存貨60，在貸方表示要減，是不是就是180--60=120這個就是最終合并抵消后，存貨的賬面余額。這個時候又要與可變現(xiàn)凈值比較，哪個小就列示哪個。