風(fēng)之玲 追問

2020-09-24 14:55

2019年6月30日，A企業(yè)應(yīng)收B企業(yè)貨款為4 500萬元。由于B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，2019年12月31日，A企業(yè)對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬元的壞賬準(zhǔn)備。2020年1月1日，經(jīng)雙方企業(yè)協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，協(xié)議如下： （1）2000萬元債務(wù)延期至2020年12月31日償還（2）B企業(yè)向A企業(yè)定向發(fā)行200萬股普通股股票（每股面值為1元，每股公允價(jià)值為4元）抵償部分債務(wù)，A企業(yè)將收到的B企業(yè)股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算 （3）其余債務(wù)乙公司以下列資產(chǎn)償還：①B企業(yè)以一項(xiàng)無形資產(chǎn)（符合免征增值稅條件）抵償部分債務(wù)，2020年1月1日。該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為600萬元，原價(jià)為2000萬元，已累計(jì)攤銷1200萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，A企業(yè)取得后仍作為無形資產(chǎn)核算；②乙公司以一臺(tái)設(shè)備抵償部分債務(wù)。該設(shè)備的公允價(jià)值為200，原價(jià)為500萬元，累計(jì)折舊280萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，A企業(yè)取得后仍作為固定資產(chǎn)核算。B企業(yè)向A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。2020年1月1日A企業(yè)上述應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為3626萬元。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他因素。要求：（2）計(jì)算B企業(yè)債務(wù)重組收益并編制B企業(yè)與債務(wù)重組有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 15:10

你這里還應(yīng)該考慮一個(gè)增值稅的銷項(xiàng)稅額，26是要減掉的，這個(gè)也是屬于稅法上你需要支付的一個(gè)對(duì)象。

陳詩晗老師 解答

2020-09-24 15:10

這個(gè)還要剪一個(gè)26，你上面的回復(fù)里面。