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風之玲
于2020-09-23 16:37 發(fā)布 ??1302次瀏覽
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2020-09-23 17:53
你好,同學把題材發(fā)出來一下
風之玲 追問
2020-09-24 14:55
2019年6月30日,A企業(yè)應(yīng)收B企業(yè)貨款為4 500萬元。由于B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,2019年12月31日,A企業(yè)對該筆應(yīng)收賬款計提了500萬元的壞賬準備。2020年1月1日,經(jīng)雙方企業(yè)協(xié)商進行債務(wù)重組,協(xié)議如下: (1)2000萬元債務(wù)延期至2020年12月31日償還(2)B企業(yè)向A企業(yè)定向發(fā)行200萬股普通股股票(每股面值為1元,每股公允價值為4元)抵償部分債務(wù),A企業(yè)將收到的B企業(yè)股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算 (3)其余債務(wù)乙公司以下列資產(chǎn)償還:①B企業(yè)以一項無形資產(chǎn)(符合免征增值稅條件)抵償部分債務(wù),2020年1月1日。該無形資產(chǎn)的公允價值為600萬元,原價為2000萬元,已累計攤銷1200萬元,計提減值準備100萬元,A企業(yè)取得后仍作為無形資產(chǎn)核算;②乙公司以一臺設(shè)備抵償部分債務(wù)。該設(shè)備的公允價值為200,原價為500萬元,累計折舊280萬元,未計提減值準備,A企業(yè)取得后仍作為固定資產(chǎn)核算。B企業(yè)向A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元。2020年1月1日A企業(yè)上述應(yīng)收賬款的公允價值為3626萬元。假定不考慮貨幣時間價值和其他因素。要求:(2)計算B企業(yè)債務(wù)重組收益并編制B企業(yè)與債務(wù)重組有關(guān)的會計分錄。
陳詩晗老師 解答
2020-09-24 15:10
你這里還應(yīng)該考慮一個增值稅的銷項稅額,26是要減掉的,這個也是屬于稅法上你需要支付的一個對象。
這個還要剪一個26,你上面的回復里面。
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陳詩晗老師 | 官方答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
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風之玲 追問
2020-09-24 14:55
陳詩晗老師 解答
2020-09-24 15:10
陳詩晗老師 解答
2020-09-24 15:10