- 送心意
李老師
職稱: 中級會計師
2015-10-13 17:50
(一)行次填報
1.第1行“一、六大行業(yè)固定資產(chǎn)”:填報六大行業(yè)(包括生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè),計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè))納稅人,2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn),按照財稅〔2014〕75號和國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的加速折舊政策計算的各項固定資產(chǎn)的加速折舊額;以及與按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額的差額。本表根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報相應(yīng)數(shù)據(jù)列。
第2行至第7行,由六大行業(yè)中的企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊情況進行填報。
2.第8行“其他行業(yè)”:由單位價值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)以外的其他企業(yè)填寫。
3.第9行“二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”:填報2014年1月1日后新購進單位價值不超過100萬元的用于研發(fā)的儀器、設(shè)備和單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn),按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期所得稅前扣除的金額。
小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動共用的儀器、設(shè)備一次性扣除,同時填寫本表第10行、第11行。
(二)列次填報
除第17列外,其他列次有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額,均按稅收規(guī)定填寫。
1.原值:填寫固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。自行建造固定資產(chǎn),按照會計實際入賬價值確定。
2.本期折舊(扣除)額:按稅法規(guī)定計算填寫當(dāng)年度折舊(扣除)額。
3.累計折舊(扣除)額




