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歡喜的秋天
于2020-09-28 14:37 發(fā)布 ??2097次瀏覽
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2020-09-28 15:13
同學(xué)你好你看明細(xì)科目不一樣的
歡喜的秋天 追問(wèn)
2020-09-28 17:59
那請(qǐng)問(wèn),如果是通用的科目來(lái)做這個(gè)業(yè)務(wù),科目應(yīng)該是怎樣的
樸老師 解答
2020-09-28 18:11
一、收入核算1、收到預(yù)付工程款時(shí)借:銀行存款貸:預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅2、工程完工結(jié)算時(shí)借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸:工程結(jié)算收入3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸:本年利潤(rùn)二、成本的核算1.發(fā)生的合同成本借:工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款2.發(fā)生的材料費(fèi)用借:管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款3.支付人工費(fèi)借:工程施工--人工費(fèi)貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)5.發(fā)生的其他直接費(fèi)借:工程施工--其他直接費(fèi)貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)6.月末確認(rèn)收入和成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)工程施工——合同毛利 (倒擠)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)貸:工程施工三、稅金核算1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)2.下月繳納增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)貸:銀行存款3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提:借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸:銀行存款
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樸老師 | 官方答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
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