APP下載
歡喜的秋天
于2020-09-28 14:37 發(fā)布 ??2123次瀏覽
樸老師
職稱: 會計師
2020-09-28 15:13
同學你好你看明細科目不一樣的
歡喜的秋天 追問
2020-09-28 17:59
那請問,如果是通用的科目來做這個業(yè)務,科目應該是怎樣的
樸老師 解答
2020-09-28 18:11
一、收入核算1、收到預付工程款時借:銀行存款貸:預收賬款應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅2、工程完工結算時借:預收賬款/應收賬款貸:工程結算收入3、結轉收入借:主營業(yè)務收入貸:主營業(yè)務成本管理費用銷售費用財務費用等等借或貸:本年利潤二、成本的核算1.發(fā)生的合同成本借:工程施工—合同成本應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款2.發(fā)生的材料費用借:管理費用/原材料應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款3.支付人工費借:工程施工--人工費貸:現金(或應付工資等)4.發(fā)生的機械費用借:工程施工--機械使用費應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)貸:銀行存款(或累計折舊等)5.發(fā)生的其他直接費借:工程施工--其他直接費貸:銀行存款(或現金等)6.月末確認收入和成本借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)工程施工——合同毛利 (倒擠)貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入)7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時借:工程結算(按賬面累計余額)貸:工程施工三、稅金核算1.月末結轉增值稅借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳)應交稅費-未交增值稅(一般計稅)2.下月繳納增值稅借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅)貸:銀行存款3.某項目同時繳納印花稅先計提:借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅)貸:應交稅費——城市建設維護稅應交稅費——地方教育附加稅應交稅費——教育附加稅然后再做支付分錄:借:應交稅費——城市建設維護稅應交稅費——地方教育附加稅應交稅費——教育附加稅貸:銀行存款
微信里點“發(fā)現”,掃一下
二維碼便可將本文分享至朋友圈。
樸老師 | 官方答疑老師
職稱:會計師
★ 4.98 解題: 458907 個
應網絡實名制要求,完成實名認證后才可以發(fā)表文章視頻等內容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)
歡喜的秋天 追問
2020-09-28 17:59
樸老師 解答
2020-09-28 18:11