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送心意

龍老師

職稱會計

2016-08-12 14:38

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負數(shù),然后才能處理。 
  (1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理; 
  (2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金; 
  (3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務(wù)處理如下: 
    1)借:以前年度損益調(diào)整 
          貸:應(yīng)交稅費 
    2)借:利潤分配-未分配利潤 
          貸:以前年度損益調(diào)整 
這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤。
你先查明原因什么導(dǎo)致資產(chǎn)負債表上的應(yīng)交稅金是負數(shù)。

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相關(guān)問題討論
你好!根據(jù)應(yīng)交稅費一級科目的余額填寫資產(chǎn)負債表。
2020-05-13 16:54:35
您好,代表留底稅額的。
2019-11-27 11:19:14
你是不是一般納稅人,有留底稅金呢!
2018-09-19 17:12:03
你是不是一般納稅人有留抵稅金呢?
2018-09-19 17:11:40
 應(yīng)交稅金是負數(shù),一般有以下幾種情況:   一、增值稅   進項大于銷項,最后有留下期抵扣的進項稅額。   二、營業(yè)稅及附加   按期繳納了稅金,但未做計提分錄,沒有計入營業(yè)稅金及附加科目。   三、所得稅   按期預(yù)繳稅款,未匯算清繳轉(zhuǎn)入所得稅費用。   四、其他情況   多交或預(yù)交的各項稅款。
2015-11-10 12:32:24
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