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送心意

曉海老師

職稱會計中級職稱

2016-08-13 06:15

你好!.銷售時
借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:產(chǎn)成品
2.退回時
憑銷貨退回與折讓證明單,做與銷售時相同的紅字分錄。
3.既然退回的產(chǎn)品只能當(dāng)廢品,建議逐筆對應(yīng)著做如下分錄
借:現(xiàn)金
貸:營業(yè)外收入
借:營業(yè)外支出
貸:產(chǎn)成品
注意,這張憑證要附的原始憑證包括,銷貨退回與折讓證明單復(fù)印件、自制的《報廢產(chǎn)品鑒定單》(質(zhì)量部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理簽字)。
4.年底,將這類報廢匯總成一張明細(xì)表,與匯算清繳報告一起報送稅務(wù)局就行啦。
解釋:
根據(jù)“稅總公告【2011】第25號”《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》,生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常的存貨損失,清單申報。那些“證明單”、“鑒定單”就是本文件要求的證據(jù):證明損失確實已經(jīng)發(fā)生、且該損失屬于正常損失、且該損失在適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制之下。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則,退回的產(chǎn)品只能當(dāng)廢品是你公司產(chǎn)品的特點,不屬于“因管理不善造成的被盜、丟失,或霉?fàn)€變質(zhì)”,因此,不需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

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相關(guān)問題討論
直接做銷售處理,計算銷項稅。至于中間差價款找當(dāng)事人賠償處理。
2020-04-23 15:45:15
你好,和正常對外出售是一樣的會計處理,借:銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品
2020-01-06 10:43:57
借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品 借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入
2019-12-16 21:57:03
您好 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品
2019-05-24 11:49:26
你好 領(lǐng)用產(chǎn)品用于哪個方面?
2018-12-19 11:11:27
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