A公司20x7年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5000萬元，所得稅稅率為25%，假設(shè)期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為零，該年發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）計(jì)入投資收益的國(guó)債利息收入為100萬元（2）發(fā)生違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款60萬元（3）年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1200萬元，包括成本900萬元和公允價(jià)值變動(dòng)300萬元，假設(shè)交易性金融資產(chǎn)期初賬面價(jià)值為零。（4）存貨的歷史成本為3000萬元，假設(shè)年初的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為零，年末對(duì)該存貨計(jì)提了200萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：<1>計(jì)算20x7年當(dāng)期應(yīng)交所得稅； <2>計(jì)算20x7年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 <3>

桂龍老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-10-13 17:01

同學(xué)你好。
2017年應(yīng)交所得稅=（5000-100+60-300+200）*0.25=1215

桂龍老師解答

2020-10-13 17:03

交易性金融資產(chǎn)形成遞延所得稅負(fù)債=300*0.25=75

跌價(jià)準(zhǔn)備形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50

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