炙熱的耳機 追問

2016-08-23 09:10

政府退回的土地保證金不能作為其他應(yīng)收款核算，要作為政府補貼收入，也就是營業(yè)外收入了，這些是15年度發(fā)生的賬務(wù)，當時我是將這筆款項計入其他應(yīng)收款的，但是國稅局查了，說不可以這樣做，要做入政府補貼收入里面，也就是要交所得稅的。所以今年匯算清繳時將這筆賬做收入，也就是調(diào)增了。5月份我將這些做了賬務(wù)調(diào)整。作為以前年度損益調(diào)整做賬的。現(xiàn)在錄入財務(wù)軟件里面，發(fā)現(xiàn)沒有“以前年度損益調(diào)整”這個科目，所以想請問一下，這種情況的賬務(wù)，老師您是怎么處理的。

鄒老師 解答

2016-08-22 17:08

你好，計入未分配利潤

鄒老師 解答

2016-08-22 21:57

你好，如果是保證金，應(yīng)當是通過其他應(yīng)收款核算，而不是損益類科目核算

鄒老師 解答

2016-08-23 09:14

你好，如果確定是保證金，應(yīng)當是通過其他應(yīng)收款核算
如果通過損益調(diào)整，而軟件沒有以前年度損益調(diào)整，你可以直接用未分配利潤科目代替
借；未分配利潤   貸；應(yīng)交稅費-所得稅