鄒老師 解答

2016-08-24 17:09

如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理：
  1.如為現(xiàn)金短缺：
  （1）屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他?yīng)收款；
  （2）屬于無法查明的其他原因，計入管理費(fèi)用。
  2.如為現(xiàn)金溢余：
  （1）屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應(yīng)付款；
  （2）屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

鄒老師 解答

2016-08-24 17:12

發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，批準(zhǔn)前，
  借：待處理財產(chǎn)損溢   200
    貸：庫存現(xiàn)金      200
  按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，由出納承擔(dān)100元，剩下的由單位承擔(dān)。
  借：其他應(yīng)收款—出納  100
    管理費(fèi)用      100
    貸：待處理財產(chǎn)損溢   200
發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈200元，批準(zhǔn)前，
  借：庫存現(xiàn)金      200
    貸：待處理財產(chǎn)損溢   200
  按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，發(fā)現(xiàn)其中100元應(yīng)支付給張三
  借：待處理財產(chǎn)損溢     200
    貸：其他應(yīng)付款—張三   100
      營業(yè)外收入      100