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娜老師

職稱： CMA,中級會計師

2020-11-02 11:11

財稅2016第36號附件一:第十五條 增值稅稅率:
(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務,銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.
國稅總局2016第18號公告:第八條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅.
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算之后銷售尾房,如何計算土地增值稅
除了上述問題,大家都知道土地增值稅有兩種清算情形,一種是應當清算,一種是可以清算.
一、納稅人符合下列條件之一的,應進行土地增值稅的清算.
(一)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;
(二)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;
(三)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的.
二、對符合以下條件之一的,主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算.
(一)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;
(二)取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
(三)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;
(四)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務機關(guān)規(guī)定的其他情況.
對前款所列第(三)項情形,應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算.

svip-1 追問

2020-11-02 23:46

明天去房地產(chǎn)公司上班，財務經(jīng)理讓我先熟悉一下，之前的會計一周左右過來給我交接，明天第一天上班，過去應該做什么工作

娜老師 解答

2020-11-03 06:53

你可以先看看明細賬，大體會發(fā)生什么費用入了什么科目

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相關(guān)問題討論
借：銀行存款11300 貸：主營業(yè)務收入10000 ? 應交稅費-增值稅-銷項1300
2023-03-30 09:37:26
你好 你現(xiàn)在申報的是小規(guī)模的嗎
2020-09-16 19:21:16
你好，先看一下題目，請稍等
2023-10-08 20:31:02
您好 選擇次月生效就是下個月生效 當月1日就是申請的月份生效 一般是選擇次月生效
2021-06-28 14:00:44
你好，有的地方稅局會去實地考察的
2017-11-22 15:40:13
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