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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-11-10 09:14

借銷項稅額  1萬 轉(zhuǎn)出未交增值稅 1萬 -130,貸進項稅額 130

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不可以啊,這是一個抵銷的過程,你這樣寫就多計入應付賬款了
2019-04-02 09:04:44
你好,我舉個例子來看一下: 2018年6月1日,大寶公司委托小寶公司銷售“酷畢”耳機 1000個,耳機已經(jīng)發(fā)出,每個成本為 70 元。合同約定小寶公司應按每個100元對外銷售,大寶公司按不含增值稅的銷售價格的10%向小寶公司支付手續(xù)費。除非這些耳機在小寶公司存放期間內(nèi)由于小寶公司的責任發(fā)生毀損或丟失,否則在 “酷畢” 耳機對外銷售之前,小寶公司沒有義務向大寶公司支付貨款。小寶公司不承擔包銷責任,沒有售出的“酷畢” 耳機須全部退回給大寶公司。當月末,小寶公司對外實際銷售1000件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為100000 元,增值稅稅額為16000元,款項已經(jīng)收到后,小寶公司立即向大寶公司開具代銷清單并支付貨款。大寶公司收到小寶公司開具的代銷清單時,向小寶公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。不考慮其他因素。 分析:上述案例中,大寶公司將 “酷畢” 耳機發(fā)送至小寶公司后,小寶公司雖然已經(jīng)實物占有“酷畢” 耳機,但是僅是接受大寶公司的委托銷售“酷畢” 耳機,并根據(jù)實際銷售的數(shù)量賺取一定比例的手續(xù)費。大寶公司有權要求收回未銷售的“酷畢” 耳機,小寶公司也不能主導這些耳機的銷售價格,可以判斷出小寶公司沒有取得這些耳機的控制權。 因此,大寶公司將 “酷畢” 耳機發(fā)送至小寶公司時,不應確認收入,而應當在小寶公司將“酷畢” 耳機銷售給最終客戶時確認收入。小寶公司在此業(yè)務中屬于代理人,應該按獲取的手續(xù)費確認收入。 1、大寶公司的賬務處理參考如下: (1) 發(fā)出耳機時 借:委托代銷商品——小寶公司 70000   貸:庫存商品——“酷畢” 耳機 70000 (2) 收到代銷清單時 借:應收賬款——小寶公司 116000   貸:主營業(yè)務收入——銷售 “酷畢” 耳機 100000     應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 16000 借:主營業(yè)務成本——銷售 “酷畢” 耳機 70000   貸:委托代銷商品——小寶公司 70000 借:銷售費用——代銷手續(xù)費 10000   應交稅費——應交增值稅——進項稅額 600   貸:應收賬款——小寶公司 10600 (3) 收到小寶公司支付的貨款時 借:銀行存款 105400   貸:應收賬款——小寶公司 105400 2、小寶公司的賬務處理參考如下: (1) 收到耳機時 借:受托代銷商品——大寶公司 100000   貸:受托代銷商品款——大寶公司 100000 (2) 對實現(xiàn)外銷售時 借:銀行存款 116000   貸:受托代銷商品——大寶公司 100000     應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 16000 (3) 收到大寶公司增值稅專用發(fā)票時 借:受托代銷商品款——大寶公司 100000   應交稅費——應交增值稅——進項稅額 16000   貸:應付賬款——大寶公司 116000 (4) 支付貨款并計算代銷手續(xù)費時 借:應付賬款——大寶公司 116000   貸:銀行存款 105400     其他業(yè)務收入——代銷手續(xù)費 10000     應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 600
2019-04-02 09:58:20
還要吧進項稅、銷項稅結轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅 借:應交稅費—應交增值稅—銷項稅 貸:應交稅費—應交增值稅—進項稅 應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 借:應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應交稅費—未交增值稅 借:應交稅費-未交增值稅,貸銀行存款
2019-09-02 15:58:23
您好對的,是這個意思的
2023-04-19 10:50:10
你好,如果需要交增值稅,是這么做的。
2020-04-13 12:34:26
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