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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-11-10 16:24

 同學(xué)你好
(一)業(yè)務(wù)招待費(fèi)
  企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
  【解釋】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除采用“雙限額”,“兩者相權(quán)取其輕”,主要是考慮到商業(yè)招待和個(gè)人消費(fèi)之間難以區(qū)分的因素。
  【解釋】計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)為銷售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入。
  銷售(營(yíng)業(yè))收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,還包括其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入。但是不含營(yíng)業(yè)外收入(如讓渡固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權(quán)收入)、投資收益(有特例)(正向列舉和反向列舉的都要記住)。
  【解釋1】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,會(huì)計(jì)上屬于營(yíng)業(yè)外收入。題目中經(jīng)常單獨(dú)出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,所以單獨(dú)提出,特別強(qiáng)調(diào)。同時(shí)要注意:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)收入,就是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,歸屬營(yíng)業(yè)外收入。而無形資產(chǎn)使用權(quán)收入(特許權(quán)使用費(fèi))和固定資產(chǎn)使用權(quán)收入(租賃收入),應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
  【解釋2】對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。(特事特辦)
  【解釋3】股權(quán)投資企業(yè)獲得的投資收益,實(shí)際上就是它的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,所以可以按規(guī)定比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。
  【解釋4】籌建期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除
  企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。(單比例扣除)

樸老師 解答

2020-11-10 16:24

  (二)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
  企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
 

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記銷售費(fèi)用辦公費(fèi)??
2022-04-11 10:14:21
沒有發(fā)票,可以正常做賬,影響的是不能所得稅稅前扣除,匯算清繳時(shí)要調(diào)增
2023-11-17 14:06:48
你這個(gè)40萬和43萬是怎么區(qū)分的呢?你這里至少都可以拿到40萬。
2022-04-20 13:02:57
不需要調(diào)整帳里的科目正常入賬。
2022-05-24 13:44:15
你好,一般計(jì)入管理費(fèi)用
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