Angiua 追問

2020-11-25 14:25

請問老師，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務處理有哪些區(qū)別，需要注意些什么 呢？

李老師A 解答

2020-11-25 15:24

一、兩者間的稅務處理方式

1、一般納稅人做賬比之小規(guī)模納稅人需進項抵扣和開具增值稅專用發(fā)票這兩項；

2、一般納稅人，對每個月取得的增值稅發(fā)票，要到主管稅務機關進行發(fā)票認證工作，核算中，要在將銷項稅與進項稅對比后繳納；

3、現在的增值稅發(fā)票都是機打的，這也是與小規(guī)模手開發(fā)票不同的。

二、兩者間的記賬處理方式

1、總分類帳

2、現金日記帳

3、銀行存款日記帳

4、三欄明細帳

5、應交增值稅稅金明細帳

6、銷售收入明細帳

7、進銷存明細帳

8、十七欄明細帳

9、存貨計數帳。

小規(guī)模納稅只需（1至4項）賬目較為簡單，一般納稅人賬本設置較為繁雜。

三、兩者間的納稅要求

1、一般納稅要求要比小規(guī)模企業(yè)高一些。

2、應交增值稅核算方式也不一樣

3、小規(guī)模企業(yè)銷售后只是計提應交增值稅(相當于增值稅銷項稅額)即可

4、一般納稅人除了計算銷項稅額外，還要根據開進的增值稅專用發(fā)票(或者運輸發(fā)票等)核算進項稅額，不能抵扣的進項稅額還要核算進項稅額轉出。