預繳增值稅會代征企業(yè)所得稅，個人所得稅應該沒有

你好，什么時候預繳的就做在什么時候

你好，按以往的文件為例，增值稅為11%計算，現(xiàn)在為9% 《財政部 國家稅務總局關于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅[2016]43號）：土地增值稅納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。 《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）：一、關于營改增后土地增值稅應稅收入確認問題： 營改增后，納稅人轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預交土地增值稅的計算方法和會計處理 2預交土地增值稅的計算 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預交土地增值稅的計算方法和會計處理 根據(jù)上述政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預收款時： 1、一般計稅方法下： 預交土地增值稅=預收款/（1+11%）*土地增值稅預征率 2、簡易計稅方法下： 預交土地增值稅=預收款/（1+5%）*土地增值稅預征率 為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，根據(jù)《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）：為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據(jù)： 土地增值稅預征的計征依據(jù)=預收款-應預繳增值稅稅款 如：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)A項目（開工日期在2016年5月1日后），2017年7月銷售普通住宅預收房款1110萬元，根據(jù)當?shù)氐囊?guī)定，土地增值稅預征率2%。則: 1、正常情況下，土地增值稅預征稅款計算： 土地增值稅預征的計征依據(jù)=不含增值稅收入=1110/(1+11%)=1000萬元 預交土地增值稅稅款=不含增值稅收入*土地增值稅預征率=1000*2%=20萬元。 2、為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算： 應預交的增值稅稅款=1110/(1+11%)*3%==30萬元 土地增值稅預征的計征依據(jù)=1110-30=1080萬元 預交土地增值稅稅款=1080*2%=21.6萬元。 從上述結果來看，雖然計算簡化了些，但預交的稅款比正常計算的方法下要大。國家稅務總局公告2016年第70號規(guī)定“為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算”，“可按照”上述方法進行計算，但在個別省市，強制納稅人按照上述規(guī)定計算繳納我認為有些欠妥。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預交土地增值稅的計算方法和會計處理 3預交土地增值稅的會計處理 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預交土地增值稅的計算方法和會計處理 沿用上例，該企業(yè)預交土地增值稅20萬元，則會計處理如下： 借：應交稅費-應交土地增值稅 20 貸：銀行存款 20 待開發(fā)項目達到完工條件，相應的收入及成本結轉損益時，將土地增值稅轉入稅金及附加科目： 借：稅金及附加 20 貸：應交稅費-應交土地增值稅 20 但有的企業(yè)在預交土地增值稅的同時就將其轉入“稅金及附加”，不符合權責發(fā)生制的要求和收入成本的配比原則。 還有的企業(yè)在預交土地增值稅的同時將其轉入“預付賬款或待攤費用—待轉土地增值稅”，在符合完工條件時再轉入“稅金及附加”。我認為這樣處理“應交稅費-應交土地增值稅”期末余額更能準確反映土地增值稅在項目未完工時應該預交的金額，更能反映出期末資產(chǎn)負債狀況的合理性和公允性。所以，我個人更傾向于這種會計處理方式。

這個根據(jù)地區(qū)差異決定的，同學

你好 這個要看你項目所在地不同，稅局管理的不同；一般是需要預繳納的