案例1，2016年6月5日，納稅人購進辦公大樓一座，該大樓用于公司辦公經(jīng)營，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。6月20日，該納稅人取得該大樓增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明稅額1000萬元。則根據(jù)《辦法》，該1000萬元進項稅額中的60%于當期（2016年6月）抵扣，剩余40%于當期的第13個月（2017年6月）抵扣。
（一）2016年6月該不動產(chǎn)進項稅額處理：
1．增值稅扣稅憑證按一般性規(guī)定處理：
該大樓增值稅專用發(fā)票應于2016年7月申報期申報6月屬期增值稅時
（1）作為正常的增值稅專用發(fā)票填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（二）第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”、第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”。
（2）該份增值稅專用發(fā)票還應作為當期不動產(chǎn)扣稅憑證填入第9欄“本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”（購建是指購進和自建）。
通過上述兩步一是能夠保證“一窗式”比對相符，二是先將不動產(chǎn)進項稅額全額扣減，通過以下后續(xù)步驟實現(xiàn)分期抵扣。
（3）將該份增值稅專用發(fā)票計入《不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程抵扣臺賬》，并記錄初次抵扣時間。

2．計算填報本期應抵扣、待抵扣進項稅額：
該大樓本期應抵扣進項稅額為：
1000萬元×60%＝600萬元
該600萬元應于2016年7月申報期申報6月屬期增值稅時從銷項稅額中抵扣；應計入當期“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目核算。
（1）將不動產(chǎn)進項稅額全額1000萬元，填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（五）第2欄“本期不動產(chǎn)進項稅額增加額”，并作為增加項計入第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”。
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（2）計算的600萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（五）第3欄“本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額”，并作為減少項計入第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”。
（3）計算的600萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（二）第10欄“本期不動產(chǎn)允許抵扣進項稅額”。
（4）本期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（二）第10欄“本期不動產(chǎn)允許抵扣進項稅額”所填稅額，作為增加項填入第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”，并進入主表第12欄“進項稅額——本月數(shù)”。
該大樓待抵扣進項稅額為：
1000萬元×40%＝400萬元
該400萬元應計入當期“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算。