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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

曉海老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)

2014-11-07 14:38

你好！你的問(wèn)題不太明白，酒店銷(xiāo)售月餅不應(yīng)該免征增值稅啊，相關(guān)文件如下：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飲食業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[１９９６]２０２號(hào)）明確：飲食店、餐館（廳）、酒店（家）、賓館、飯店等單位發(fā)生屬于營(yíng)業(yè)稅“飲食業(yè)”應(yīng)稅行為的同時(shí)銷(xiāo)售貨物給顧客的，不論顧客是否在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，其貨物部分的收入均應(yīng)當(dāng)并入營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入征收營(yíng)業(yè)稅，我覺(jué)得理解這個(gè)文件的關(guān)鍵是“發(fā)生屬于營(yíng)業(yè)稅“飲食業(yè)”應(yīng)稅行為的同時(shí)銷(xiāo)售貨物”，這時(shí)的銷(xiāo)售貨物屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。樓主所說(shuō)的問(wèn)題我覺(jué)得可以這樣理解，如果酒店在經(jīng)營(yíng)之余，對(duì)外單獨(dú)銷(xiāo)售月餅，應(yīng)視為兼營(yíng)行為，征增值稅。如果是隨餐飲銷(xiāo)售月餅，不論其是否在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，均應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。 
2、“不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)是不用辦理一般納稅人認(rèn)定的。”這個(gè)“不經(jīng)?！敝饕€是由主管局來(lái)認(rèn)定，個(gè)人感覺(jué)：通常來(lái)講“不經(jīng)?！笔侵甘马?xiàng)發(fā)生的頻率不是很快或次數(shù)不是很多，就此事而言，酒店銷(xiāo)售月餅一年只發(fā)生一次，可以認(rèn)為是不經(jīng)常，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

曉海老師 解答

2014-11-08 10:15

你好！如果沒(méi)問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)u價(jià)打分，謝謝！

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好！如果之前是營(yíng)業(yè)稅免稅的，仍然可以繼續(xù)免稅。 但是如果免稅期限到期之后需要繼續(xù)免稅的需要申請(qǐng)。如果您不確定，建議您咨詢(xún)下當(dāng)?shù)囟惥帧?/div>
2016-05-20 13:52:45
是的，這個(gè)政策是這樣的
2019-04-04 13:16:55
你好是的 需要加上的
2020-10-06 20:18:46
你好！小規(guī)模按第一個(gè)就可以了。
2020-10-28 11:13:47
是的，需要結(jié)轉(zhuǎn)的，分錄是正確的。
2018-08-20 13:57:20
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