默默的玉米 追問

2020-12-23 08:44

這個(gè)是不是要做個(gè)遞延所得稅負(fù)債表??？以前的會(huì)計(jì)前幾年都沒這樣做，只扣了折舊。我是不是可以只把今年的55萬做遞延所得稅負(fù)債。以前年份的還是按照每年折舊扣

王老師1 解答

2020-12-23 08:46

您好，這個(gè)遞延所得稅負(fù)債的余額就是賬上固定資產(chǎn)賬面價(jià)值*25%的金額，你做完看一下遞延所得稅負(fù)債的余額是不是這個(gè)數(shù)就行
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不用做遞延所得稅的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要

默默的玉米 追問

2020-12-23 08:50

為什么是賬面價(jià)值（賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)扣除進(jìn)賬的原值嗎）的25%呢？
我們單位是小企業(yè)準(zhǔn)則，是說不讓我們一筆扣55萬嗎？還是不用做遞延所得稅負(fù)債這個(gè)表？

王老師1 解答

2020-12-23 08:51

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以一次性扣55，就是不用做遞延所得稅分錄
那你們不用做的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則才做，以前會(huì)計(jì)處理沒問題的

默默的玉米 追問

2020-12-23 08:54

以前會(huì)計(jì)沒有按照一次性扣。只是按照每年折舊的費(fèi)用去扣
這個(gè)比例25%，是怎么來的啊？
之前的固定資產(chǎn)他沒一次性扣，我可以還是按照每月折舊去扣嗎？
只把今年新增的固定資產(chǎn)一次性扣

王老師1 解答

2020-12-23 08:55

這個(gè)比例25%是和遞延所得稅有關(guān)，現(xiàn)在你們不用做你可以不用管的
固定資產(chǎn)只能在購入當(dāng)年選擇一次性扣除，如果當(dāng)年沒有一次性扣除，以后年度不得一次性扣除，只能按月折舊扣除

默默的玉米 追問

2020-12-23 09:16

如果是企業(yè)準(zhǔn)則，又怎么處理??？我有個(gè)疑問。比如固定資產(chǎn)55萬，全扣。本年折舊2萬，殘值率5%，殘值55＊5%=2.75，這個(gè)遞延所得稅負(fù)債的余額怎么算?。拷衲昕?5，調(diào)增2萬，以后調(diào)增多少啊。以后年份的折舊應(yīng)該是少于55萬的。因?yàn)橛袣堉怠＿@種情況思維是怎樣的啊

王老師1 解答

2020-12-23 09:22

本年賬面價(jià)值53，計(jì)稅基礎(chǔ)0，貸遞延所得稅負(fù)債53*25%=13.25
以后年度如果每年會(huì)計(jì)折舊還是2萬，那就是借遞延所得稅負(fù)債2*25%=0.5，每年如此，直至沖平

默默的玉米 追問

2020-12-23 09:28

本年賬面價(jià)值不是55＊（1-5%）嗎？53不是賬面余額嗎？今年全扣55萬。我的理解是以后年份要把55＊（1-5%）的折舊沖平。這樣殘值沒沖到。就不足55萬了。我豈不是多扣了殘值差額嗎

王老師1 解答

2020-12-23 09:30

您好，您可以溫故一下賬面價(jià)值的定義，再學(xué)習(xí)一下，賬面價(jià)值就是53，賬面價(jià)值等于賬面原價(jià)減累計(jì)折舊
只要固定資產(chǎn)沒報(bào)廢，固定資產(chǎn)就有殘值