魯能球迷 追問

2020-12-24 10:36

（2）2019年1月15日，收到該債券2018年的利息25萬元。2019年6月30日，該債券的公允價值為970萬元。
（3）2019年12月31日，該債券的公允價值為1 010萬元；確認該筆債券2019年度的利息收入50萬元。
（4）2020年1月15日，收到該債券2019年的利息。2020年3月31日，乙公司將該債券以1 020萬元價格售出，款項已收到。
要求：編制下列時點的分錄，不考慮有關(guān)稅費，答案中的金額單位用萬元表示
（1）2019年1月1日，購入交易性金融資產(chǎn)
（2）2019年1月15日，收到價款中包含的利息
（3）2019年6月30日，期末計量
（4）2019年12月31日，期末計量
（5）2019年12月31日，計提本年利息
（6）2020年1月15日，收到2019年利息
（7）2020年3月31日，出售交易性金融資產(chǎn)

魯能球迷 追問

2020-12-24 10:37

老師這是全部原題，辛苦您看一下

朱小慧老師 解答

2020-12-24 10:49

第一問
借：交易性金融資產(chǎn)-成本 975
應(yīng)付利息 25
貸：銀行存款 1000
借：投資收益5
第二問
貸：銀行存款 5
借：銀行存款 25
貸：應(yīng)收利息 25
第三問
借：公允價值變動損益 5
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 5
第四問
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40
第五問
借：應(yīng)收利息50
貸：投資收益50
第六問
借：銀行存款 50
 貸：應(yīng)收利息 50
第七問
借：銀行存款 1020
  貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 975
       交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 35
    投資收益 10