小魔女 追問

2020-12-24 16:31

老師這些真太不明白，我看了合同2020.6.31竣工  結(jié)算款150萬 結(jié)算單簽的日期是2020.7.3  現(xiàn)在收到150萬 我還要開發(fā)票，那我應(yīng)該怎么做賬呢

小魔女 追問

2020-12-24 16:32

借：銀行存款    1500000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入  1376146.8 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 123853.2     結(jié)轉(zhuǎn)工程施工： 借：主營業(yè)務(wù)成本-工程結(jié)算成本 574596.6 貸：工程施工—合同成本-材料費 574596.6

樸老師 解答

2020-12-24 16:39

這樣做就可以的哦

小魔女 追問

2020-12-24 16:42

老師這樣子對不？然后工程施工余額是0  到時候點結(jié)賬就可以了吧

樸老師 解答

2020-12-24 16:42

對的，就是這樣的哦

小魔女 追問

2020-12-24 16:51

老師你換頭像了嗎 ，我一直都想找你，以后我想找你，怎么找呢。那我這個分錄是對的是嗎，收入150萬。然后開發(fā)票這個月，同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，編這兩個分錄就可以了，然后系統(tǒng)點結(jié)賬，

小魔女 追問

2020-12-24 16:52

系統(tǒng)點結(jié)賬，就結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤了吧，就知道虧損情況了是吧

樸老師 解答

2020-12-24 16:55

對的，最終的虧損盈利就是看本年利潤
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
貸：銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
貸：銀行存款


這個分錄記自己收藏一下，我總結(jié)的

小魔女 追問

2020-12-24 17:00

那我現(xiàn)在得情況是  我做這個分錄可以不     收到收入   借：銀行存款 1500000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入 1376146.8 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 123853.2   同時 結(jié)轉(zhuǎn)工程施工： 借：主營業(yè)務(wù)成本-工程結(jié)算成本 574596.6 貸：工程施工—合同成本-材料費 574596.6

樸老師 解答

2020-12-24 17:06

這樣做就可以的哦