菲菲 追問

2021-01-01 22:55

50萬設備可以3年折舊


折舊費用（50÷3÷12÷50）×36

王老師1 解答

2021-01-01 23:22

您好，每月折舊費用應該是50/3/12

菲菲 追問

2021-01-01 23:25

不是按一次性折舊嗎？老師

菲菲 追問

2021-01-01 23:26

借，管理費用
貸，累計折舊
按一次性折舊，金額是多少哪？

王老師1 解答

2021-01-01 23:33

您好，一次性扣除是企業(yè)所得稅上的政策，會計上的做法還是按月計提折舊的
填報企業(yè)所得稅時通過填報申報表的方式實現(xiàn)一次性扣除

菲菲 追問

2021-01-01 23:36

哦哦
報表上選一次性折舊，是有什么作用??？不影響利潤表嗎？

王老師1 解答

2021-01-01 23:37

您好，填企業(yè)所得稅報表實現(xiàn)一次性扣除，不影響利潤總額，但會減少所得稅費用，這就是一次性扣除起到的作用

菲菲 追問

2021-01-01 23:39

選擇一次性折舊后，賬上還繼續(xù)按月折舊，會不會重復記賬啊

王老師1 解答

2021-01-01 23:41

不會，企業(yè)所得稅上調整的是稅會差異，今年一次性扣除50萬，假設會計上計提折舊10萬（打個比方），那應納稅所得額會調減40萬
明年假設會計上折舊還是10萬，那明年的應納稅所得額調增10萬

菲菲 追問

2021-01-01 23:44

哦哦，原來是這樣。明白了。謝謝老師

菲菲 追問

2021-01-01 23:45

老師，還有最后一個問題。企業(yè)所得稅是年底才計算嗎？

王老師1 解答

2021-01-01 23:46

您好，季度預繳時也要計算企業(yè)所得稅并入賬的

菲菲 追問

2021-01-01 23:49

季度預繳多少比例有規(guī)定嗎？還是按照季度利潤額全額交呢？

王老師1 解答

2021-01-01 23:50

季度是按照利潤總額乘以25%得到的

菲菲 追問

2021-01-01 23:52

哦哦，小規(guī)模企業(yè)，季度有享受小微企業(yè)政策計算不？

王老師1 解答

2021-01-01 23:55

有，從業(yè)人員300人以下，年應納稅所得額300萬以內，資產(chǎn)總額5000萬以內可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠
年應納稅所得額100萬以內5%，100-300萬10%，300萬以上全額25%

菲菲 追問

2021-01-01 23:57

好的。謝謝老師的大愛

王老師1 解答

2021-01-01 23:59

不客氣，祝學習愉快

菲菲 追問

2021-01-01 23:59

年收入不超過300萬，要求季度不超過75萬嗎？才能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策嗎？

王老師1 解答

2021-01-02 00:01

季度只要截止到當時的應納稅所得額累計不超過300萬就可以享受，當然，如果下個季度的時候年度應納稅所得額超過300萬了，那就得按25%來算了