閆碩香 追問

2021-01-04 19:20

甲公司為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為16%,原材料采用計劃成本核算。2018年9月1日,“原材料—A材料”科目借方余額為1463萬元,“材料成本差異”科目貨方余額為6289萬元,“存貨跌價準備一甲產(chǎn)品”科目貸方余額為122萬元。9月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)2日,外購A材料批取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元增值稅稅額為3.6萬元;取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費2萬元增值稅稅額02萬元;取得增值稅專用發(fā)票注明保險費1萬元增值稅稅額0.6萬元。以上款項均以銀行存款支付。該批原材料已驗收入庫,其計劃成本為200萬元。
(2)10日,將一批計劃成本為120萬元的A材料發(fā)往乙公司進行加工,支付加工費及輔料費取得增值稅專用發(fā)票注明加工費13.6萬元增值稅稅額為2.176萬元。公司按稅法規(guī)定代扣代繳消費稅325萬元。A材料加工后成為B材料。甲公司將收回的B材料用續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費品丁產(chǎn)品
(3)20日,甲公司收回B材料并驗收入庫,其計劃成本為140萬元。
(4)25日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料一批,其計劃成本為520萬元。
這些會計幫忙看一下，謝謝。

閆碩香 追問

2021-01-04 21:12

老師在嗎