～疙瘩寶貝～ 追問

2016-09-30 12:53

業(yè)務招待費的稅前扣除比例是多少？

曉海老師 解答

2016-09-30 12:27

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調劑、補償、貿易等合同，還包括出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報紙、期刊和音像制品的應稅憑證，例如訂購單、訂數單等。
按照購銷金額萬分之三的稅率貼花。
記錄管理費用就可以

曉海老師 解答

2016-09-30 12:54

一、《新企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定：
企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費得以稅前扣除，既先要滿足60%發(fā)生額的標準，又最高不得超過當年銷售收入5‰的規(guī)定。
二、計算方法：
納稅調增金額＝業(yè)務招待費賬面列支金額－可稅前扣除金額
可稅前扣除金額＝min(收入合計×0.5%, 業(yè)務招待費實際支出額×60%)
收入合計＝營業(yè)收入合計＋視同銷售收入
營業(yè)收入合計＝主營業(yè)務收入＋其他業(yè)務收入。