莊老師 解答

2021-01-04 16:04

一、年末，將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目應(yīng)無余額。
1、如“本年利潤”為貸方余額，為全年凈利潤，借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；
2、如”本年利潤“為借方余額，為全年凈虧損，作相反的會計分錄。借記“利潤分配——未分配利潤”科目，貸記“本年利潤”科目。
二、年末還要將除”利潤分配——未分配利潤“外的其他明細(xì)科目的余額，全部轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目。
1、借記”利潤分配——未分配利潤“，貸記”利潤分配——提取盈余公積“”利潤分配——應(yīng)付股利“；2、借記”利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧“，貸記”利潤分配——未分配利潤“等。
3、結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤分配——未分配利潤”科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。

莊老師 解答

2021-01-04 16:07

最后幾筆分錄
分配利潤
  （1）提取法定盈余公積（稅后利潤的10%）和任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定的比例計算）
  借：利潤分配——提取法定盈余公積
  借：利潤分配——提取任意盈余公積
  貸：盈余公積——法定盈余公積
  貸：盈余公積——任意盈余公積
  如有優(yōu)先股。應(yīng)在“任意盈余公積”前分配股利
  （2）分配股利（根據(jù)董事會決議）
  借：利潤分配——應(yīng)付股利
  貸：應(yīng)付股利
  （3）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
  借：利潤分配——未分配利潤
  貸：利潤分配——提取法定盈余公積
  貸：利潤分配——提取任意盈余公積
  貸：利潤分配——應(yīng)付股利
  （4）以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損
  借：盈余公積
  貸：利潤分配——盈余公積轉(zhuǎn)入

k1 追問

2021-01-04 16:51

做完期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，再作提法定盈余公積和任意盈余公積這幾筆分錄對嗎

莊老師 解答

2021-01-04 16:53

你好，是的，這個是最后幾筆分錄