稅局退回上年度多繳的所得稅會計分錄怎樣做，我是小微企業(yè)

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2021-01-04 20:04

你好，稅局退回上年度多繳的所得稅，分錄是
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配——未分配利潤

冷靜的小白菜追問

2021-01-04 20:19

我們執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整科目，直接轉(zhuǎn)本年利潤~未分配利潤行嗎，謝謝

鄒老師解答

2021-01-04 20:20

你好，執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整科目，分錄就是

借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅，貸：利潤分配——未分配利潤

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